Моё дело
12,109 Подписчиков +66 добавить в избранное

Официальный канал интернет-бухгалтерии «Моё дело». Всё о бухгалтерии, налогах и кадровом учёте для бухгалтеров и предпринимателей.

Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как рассчитать стоимость патента

Патентная система налогообложения сейчас на пике популярности, клиенты и подписчики задают массу вопросов по ней. Калькулятор на сайте ФНС не успевает актуализироваться вслед за изменениями регионального законодательства, поэтому его нужно перепроверять. Рассказываем, как самостоятельно рассчитать стоимость патента, чтобы понять, выгоден ли он вам.

От чего зависит стоимость патента

Патентную систему налогообложения (ПСН) вправе применять только индивидуальные предприниматели. Организации воспользоваться этой возможностью не смогут. Стоимость патента зависит от трёх факторов.

1️⃣ От территории внутри региона, на которой работает ИП. Обычно в городе потенциально возможный доход выше, чем в посёлке. Такой дифференциации может и не быть, это зависит от решения местных властей.

2️⃣От срока, на который приобретается патент. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

3️⃣ От величины потенциально возможного дохода, которую регион устанавливает отдельно для каждого вида деятельности, исходя из физических показателей. Это могут быть:

📌 площадь торгового зала, зала обслуживания клиентов или помещения, которое сдаётся в аренду;
📌 количество транспортных средств;
📌 количество наёмных работников и т.д.

Стоимость патента — это потенциально возможный доход за год, умноженный на ставку налога 6% и на отношение количества дней в периоде действия патента к количеству дней в году. Многие сайты (в том числе официальный сайт ФНС) предлагают воспользоваться онлайн-калькуляторами для определения стоимости патента. Это облегчает расчёты, но, калькуляторы не всегда оперативно актуализируются, а региональное законодательство о ПСН в этом году меняется быстро.

Алгоритм действий для самостоятельного расчёта стоимости патента

1️⃣ Определяем, на территории какого региона осуществляется деятельность.
2️⃣ Находим местные законы о ПСН.
3️⃣ Проверяем, есть ли нужный вид деятельности в этом законе.
4️⃣ Рассчитываем стоимость патента, учитывая индивидуальные условия.

Примеры расчёта стоимости патента

Пример 1.

ИП Селивёрстов перевозит пассажиров по городским маршрутам Нижнего Новгорода и планирует выполнять по заказам междугородние доставки. Всю деятельность ведёт в Нижнем, здесь же у него в аренде небольшой офис и территория под стоянку транспорта. Заключён договор на ТО с одним из автосервисов города. Поскольку патент нужно приобретать по месту осуществления деятельности, предпринимателю нужен один патент, но не во Владимирской области, где он прописан, а в Нижегородской , т.е. по месту осуществления деятельности.
Для пассажирских перевозок в Нижнем Новгороде в расчёте потенциально возможного дохода учитывается число посадочных мест (до 7 включительно и более 7). У Селивёрстова в каждом транспортном средстве восемь пассажирских мест. В этом случае возможный годовой доход определяется в сумме 500 000 руб. на одно транспортное средство.
У Селивёрстова шесть микроавтобусов. Значит, его потенциальный годовой доход будет равен: 500 000 Х 6 = 3 000 000 руб., а за 11 месяцев: 3 000 000 / 365 дней Х 334 дня = 2 745 205 руб. Стоимость патента на 11 месяцев: 2 745 205 Х 6% = 164 712 руб.

Пример 2.

ИП Яковлев зарегистрирован в ИФНС Оренбурга, фактически живёт в Москве. Он оказывает услуги в сфере IT-технологий в сети Интернет. Среди его заказчиков клиенты не только из России, но и из-за границы. ИП Яковлеву нужно приобрести патент в Москве. Покупать его в Оренбурге неправильно, даже если во всех договорах предприниматель будет указывать местом их заключения Оренбург.
В Москве оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации предусмотрено пунктом 79 статьи 1 Закона о патенте.
Потенциально возможный годовой доход для деятельности ИП Яковлева установлен для Москвы в сумме 5 000 000 руб., в пересчёте на 11 месяцев — 4 575 342 руб.
Стоимость патента на 11 месяцев равна: 4 575 342 х 6% = 274 521 руб.

В следующий раз расскажем, как рассчитать стоимость патента по открытым источникам, не выходя из дома.

#налоги

Отправлено, 2021-07-26 15:38:26
2021-07-26 15:38:26
2,042
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Зачем нужна реформа бухучёта

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Начинаю серию постов о реформе российского бухучёта. Она должна приблизить отечественные правила ведения бухгалтерского учёта к международным. Сразу прошу коллег-бухгалтеров не обижаться, принижать ваш труд ни в коем случае не хочу. Но не все наблюдения будут приятными.

Реформа продолжается уже почти двадцать лет. За это время введен в действие ряд новых бухгалтерских стандартов в большей или меньшей степени соответствующих Международным стандартам финансовой отчётности (МСФО). При этом частота принятия новых нормативных документов и внесения изменений в старые была не очень большой, что позволяло бухгалтерам относительно неспешно адаптироваться к изменениям. Многие из них продолжают думать, что всё и дальше будет развиваться примерно таким же образом 🐌 Поэтому можно решать проблемы по мере их поступления.

Сейчас, наверное, подписчики-бухгалтеры подумали, что я не в себе: ведь чуть ли не каждый день приходится изучать новые правила для того, чтобы состряпать какой-то новый отчёт. И мы сами регулярно пишем об изменениях. Действительно, это так. Современный российский бухгалтер привык работать в постоянно меняющемся правовом поле. Стращать его изменениями в нормативке — всё равно, что пугать ежа голым задом. Но меняются в основном формы документов, создаваемых для надзорных органов, и формат их подачи.

Глобальные же изменения в методологию бухгалтерского учёта, заставляющие в корне изменить привычный уклад работы, вносились не так часто. Пока. В ближайшие годы всё сильно изменится. И эти изменения будут вноситься очень быстро. Уже в 2022 году нас ждет 4 новых стандарта: ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».

По планам Минфина до 2023 года в силу должны вступить 12 федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Половина заменит привычные российскому бухгалтеру положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). Вторая половина не имеет аналогов в действующем законодательстве. Чтобы понять масштаб изменений, приведу всего два числа: в настоящее время действует 24 ПБУ, которые были приняты за 14 лет (с 1998 г. по 2011 г.). То есть нормативное регулирование бухгалтерского учета обновится наполовину. Вряд ли до 2023 года, но обновится.

Новые стандарты будут существенно сложнее существующих. Они предполагают широкое использование профессионального суждения, которого у большинства отечественных бухгалтеров нет. Среднестатистический российский бухгалтер привык к тому, что за него кто-то уже всё решил. Это следствие многих лет жесткой регламентации каждого действия бухгалтера со стороны государства.

Большая часть компетенций современных российских бухгалтеров лежит в плоскости налогового, а не бухгалтерского учёта. Реформа приведет к тому, что бухгалтерские правила станут ещё дальше от налоговых. Это хорошо. Потому что в бухгалтериях малых и средних компаний сейчас повсеместно живет страшный монстр под названием «Налоговый учёт ведется на основе бухгалтерского». Это привело к тому, что бухгалтерская отчётность не информирует внешнего пользователя о том, как идут дела у компании. А собственники и менеджмент не могут почерпнуть из бухгалтерских регистров информации для управления бизнесом. В результате в России имеем:

📌 налоговый учёт – для государства;
📌 управленческий учёт – для менеджмента, собственников, потенциальных инвесторов и кредиторов;
📌 бухгалтерский учёт – непонятно для кого.

Идея реформы – сделать бухгалтерский учёт полезным. А вот реализация этой идеи за последние 5 лет прихрамывала на обе ноги. Об этом напишу дальше.

#ликбез

Отправлено, 2021-07-23 12:08:13
2021-07-23 12:08:13
3,024
Моё дело 12,109 Подписчиков

​С 1 июля 2021 года в России начала действовать Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ). Отслеживать будут всё движение импортных товаров от момента ввоза на территорию страны до передачи конечному потребителю. Участвовать в системе необходимо не только импортерам, но и любому бизнесу, который взаимодействовал с ввезенными из-за рубежа товарами. Мы подготовили бесплатный вебинар для бухгалтеров и предпринимателей по работе с НСПТ.

В программе вебинара:

📌 как устроена система;
📌 с чего начать работу по прослеживаемости;
📌 отчетность по НСПТ;
📌 смежные изменения (в т. ч. в счетах-фактурах, УПД, декларации по НДС) и возможные проблемы.

Спикер: Екатерина Шишлова — ведущий эксперт по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Вебинар состоится 23 июля 2020 года в 11-00 мск.

Регистрация по ссылке.

Отправлено, 2021-07-21 10:26:28
2021-07-21 10:26:28
1
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Субсидиарная ответственность главного бухгалтера. Часть 3: как главбуху защититься от субсидиарки

Заканчиваем рассказывать о субсидиарке. Начало здесь и здесь. Сегодня поговорим о том, как не попасть под неё. Универсальных рецептов нет, но подстраховаться стоит.

Начнем с совета от капитана Очевидность: лучше всего не допускать нарушений, тогда и проблем не будет. Но это легче сказать, чем сделать — бизнес вообще и бухучёт в частности скрывают в себе немало подводных камней.

Полностью гарантировать безопасность главбуха при взыскании долгов компании нельзя, но снизить риски — вполне возможно.

📌 Внимательно изучите договор и должностную инструкцию, и по возможности сведите к минимуму указанные там полномочия в части принятия управленческих решений. Например, решение о переходе на тот или иной налоговый режим должен принимать руководитель. Главбух при этом может только пояснять директору плюсы и минусы различных вариантов. Это же относится и к выбору контрагентов для сотрудничества. Здесь главбух может изучить отчётность потенциального партнера и оценить, например, его финансовую устойчивость. Но в любом случае делать окончательный выбор будет директор.

📌 Старайтесь не брать на себя дополнительные формальные обязанности, связанные с руководством, например, членство в совете директоров или правлении.

📌 Если вы сомневаетесь в проводимой операции, а руководитель настаивает — запросите у него письменное распоряжение. В этом случае всю ответственность за спорную операцию будет нести директор (п. 8 ст. 7 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

📌 Если вы заметили признаки ухудшения финансового положения компании — сообщите об этом в письменном виде учредителям и директору.

А вот увольнение само по себе не поможет избежать субсидиарной ответственности. Срок давности здесь может составлять до 10 лет с момента нарушения. В делах Ахмадеевой и Цыбина оба главбуха на момент привлечения к ответственности уже несколько лет не работали в компаниях-должниках.

Также не даст результатов и включение в договор с главбухом или аутсорсинговой компанией пункта о невозможности применения субсидиарной ответственности. Положения трудового или гражданско-правового договора не могут отменить нормы федерального законодательства. Поэтому, если суд увидит законные основания для привлечения главбуха к субсидиарной ответственности, то он не будет принимать во внимание этот пункт договора.

Но в договоре лучше подробно расписать обязанности главбуха (аутсорсера) и разграничение полномочий между ним и директором. Это может помочь в случае судебного разбирательства.

#бизнес

Отправлено, 2021-07-20 15:26:20
2021-07-20 15:26:20
1,927
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Субсидиарная ответственность главного бухгалтера. Часть 2: громкие дела

Продолжаем рассказывать о субсидиарке. Начало — здесь. Сегодня поделимся случаями, когда ее с разной степенью успеха пытались возложить на главбуха.

Дело Цыбина

Это известное дело главбуха строительной компании. Оно выделяется суммой иска: суд постановил взыскать с директора и главбуха солидарно 97 млн руб. налоговой задолженности организации. Солидарное взыскание означает, что кредитор имеет право получить деньги с любого из должников по своему выбору, или с обоих в любой пропорции (ст. 323 ГК РФ).

Судьи указали на то, что В.А. Цыбин включал заведомо недостоверные данные в бухгалтерские и налоговые регистры, а затем формировал на основе искажённых данных налоговые декларации. Суд решил, что главбух действовал согласованно с директором с целью причинения ущерба бюджету РФ. Иск налоговиков поддержали все судебные инстанции, вплоть до Верховного Суда РФ (определение ВС РФ от 27.11.2019 № 305-ЭС19-21244).

Дело ООО «САНСАР»

К субсидиарной ответственности могут привлечь не только штатного бухгалтера, но и аутсорсинговую компанию, если она отвечала за ведение бухучёта должника. Например, суд постановил взыскать 10,9 млн рублей задолженности организации солидарно с руководителя ООО «САНСАР», его заместителя и бухгалтерской компании, которая вела учёт общества.

Суд отметил, что в организации бухучёта компании были выявлены существенные нарушения. Например, на предприятии не был организован должным образом контроль за наличными деньгами и не проводились обязательные инвентаризации перед составлением годовой отчётности. Поэтому достоверность бухгалтерских данных, с точки зрения суда, вызывает сомнение.

Дело Ахмадеевой

Главбух может доказать свою невиновность в суде и отбиться от претензий кредиторов, но сделать это иногда бывает весьма непросто. Пример — ещё одно резонансное дело о взыскании налоговых долгов транспортной компании с бухгалтера Г.Г. Ахмадеевой, которая вела бухучёт по договору ГПХ. Налоговики при проверке в 2014 году доначислили предприятию более 4 млн руб. налогов. По мнению инспекторов, компания незаконно применяла ЕНВД, искусственно сократив число автомобилей, чтобы вписаться в критерии для этого спецрежима.

Организация не смогла рассчитаться с долгами, возникшими после проверки, и в 2017 году начала процедуру банкротства. Налоговики потребовали солидарно взыскать с бывшего директора и бухгалтера сумму задолженности компании перед бюджетом, которая с учетом штрафов и пени достигла 5,7 млн руб.

Сначала все судебные инстанции поддержали налоговиков, и в итоге дело дошло до Конституционного Суда РФ (постановление от 08.12.2017 № 39-П). КС РФ отметил, что в общем случае нельзя взыскивать с физических лиц недоимку организации по налогам до того момента, пока компания не будет ликвидирована или не будут исчерпаны все предусмотренные законом возможности для взыскания с нее долга.

Кроме того, судьи КС РФ указали, что в каждом конкретном случае нужно учитывать степень вины физического лица, в частности — факты его незаконного обогащения в результате уклонения компании от налогов. Подобных фактов в отношении Г.Г. Ахмадеевой установлено не было. Как следует из материалов дела, вознаграждение Ахмадеевой по договору ГПХ составляло от 20 до 22 тыс. руб. в месяц.

По решению КС РФ дело Г.Г. Ахмадеевой было направлено на пересмотр. В итоге Арбитражный суд Свердловской области отказал в привлечении бухгалтера к субсидиарной ответственности (определение от 16.04.2021 по делу № А60-59392/2016).

Одним из основных доводов защиты было то, что Ахмадееву нельзя признать контролирующим должника лицом, так как она не принимала участия в управлении компанией. В частности, всю бухгалтерскую и налоговую отчетность подписывал директор. Бухгалтер в соответствии с договором, только вела учёт и готовила отчётность. В принятии управленческих решений, в т.ч. о переходе на режим ЕНВД, она не участвовала, и доказательств обратного налоговики не представили.

#бизнес

Отправлено, 2021-07-19 14:43:38
2021-07-19 14:43:38
2,881
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Что такое облачная бухгалтерия

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Полгода назад в телеграм-канале я провёл опрос, который показал, что почти 80% моих читателей-бухгалтеров пользуются бухгалтерскими программами, установленными на локальном компьютере или сервере. Это ожидаемый результат: бухгалтер по природе консерватор. И такой вариант автоматизации учета не оптимален для большинства малых бизнесов.

Облачная бухгалтерия — это приложение, которое расположено на удалённом сервере. Физически такие сервера могут находиться в любой точке мира, обычно их несколько в разных местах для большей безопасности данных. Бухгалтер, директор и прочие пользователи заходят в приложение со своих устройств через интернет-браузер. Облачная бухгалтерия имеет ряд преимуществ перед локальной.

1️⃣ Можно работать из любой точки мира без настройки и обслуживания удалённого доступа и тонких клиентов — сисадмин не нужен и простаивать во время его работы не приходится.

2️⃣Нет привязки к конкретному компьютеру и флешкам с ключами для бухгалтерии, ТКС и клиент-банка. Это особенно удобно, когда ты аутсорсер и ведешь тучу клиентов.

3️⃣ Мощность компьютера не играет особой роли — главное иметь хороший Интернет, а все вычисления происходят на удалённых серверах.

4️⃣ Нет нужды регулярно устанавливать обновления и платить программисту, а техподдержка обычно включена в тариф.

5️⃣ Данные защищены лучше: взломать локальную сеть компании проще, чем профессионально защищённые каналы. Физический вынос компьютера взломщиком или товарищем майором бесполезен, если сессия не активна.

6️⃣ Большинство облачных приложений имеют открытое API (Application Programming Interface) — интерфейс программирования приложений. Это набор правил, при помощи которых приложения обмениваются информацией. С помощью API обмениваются данными с другими сервисами: банками, онлайн-кассами, товароучётными и платежными системами. О нем ещё напишу.

Поэтому для малого бизнеса облачная бухгалтерия не подходит, как правило, если у него плохой канал Интернета или избыток денег 😃 Или если есть нестандартные информационные потребности руководства, для которых локальная бухгалтерская программа дописывается.

В прошлом году многие компании отказались от офиса. По оценкам BCG, 300 млн офисных работников по всему миру засели по домам. В таком раскладе работать с локальными программами стало большой проблемой. Мировой тренд развития облачных бухгалтерий четкий — будущее за ними. Глобальный рынок облачных бухгалтерий и раньше неплохо рос, а теперь на следующие 5 лет прогнозируется его рост на 5,9% в год. То есть к 2025 году рынок увеличится на четверть. Думаю, что это произойдет за счет сопоставимого снижения объема рынка локальных бухгалтерских решений.

💥 Напоследок один неочевидный риск использования локальных программ. В конце прошлого года на Клерке.ру появились публикации об уголовных преследованиях в отношении пользователей одной распространенной платформы. Например, вот и вот. Суть в следующем: при обновлении системы остается архив, который следователи считают нелицензионной копией программы и инкриминируют нарушение статьи 146 УК РФ. А по ней предусмотрено лишение свободы на срок до 6 лет. Не нашел статистики по подобным делам, надеюсь, что суд разберется и невиновные не пострадают. Но при использовании облачных решений нарушить авторские права даже теоретически невозможно.

❓А почему ваша бухгалтерия еще не в облаке? Мне интересна аргументация, давайте обсудим в чате.

#ликбез

Отправлено, 2021-07-16 12:10:00
2021-07-16 12:10:00
3,397
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Субсидиарная ответственность главного бухгалтера. Часть 1: когда главбуху грозит субсидиарка

Все знают, что собственников бизнеса могут привлечь к субсидиарной ответственности, тогда им придётся расплачиваться личными деньгами и имуществом. Но иногда такая же участь может постичь и главбуха компании. Рассказываем, когда такое возможно и как этого избежать.

Что такое субсидиарная ответственность

В любом обязательстве есть основной должник: покупатель, получивший отсрочку, налогоплательщик, заёмщик по кредиту. Если долг не погашен в срок, то кредитор должен сначала обратится к основному должнику. Например, кредитор может провести с основным должником взаимозачёт или взыскать с него долг в бесспорном порядке, если такое право есть у кредитора по закону или договору.

Если получить деньги от основного должника не удалось, кредитор может предъявить требования к дополнительным должникам в порядке субсидиарной ответственности (ст. 399 ГК РФ). Связь между основным и дополнительным должником и возможность привлечения к субсидиарной ответственности может быть установлена законом, определена договором или доказана в суде.

В нашем случае основной должник — это компания, а дополнительный — штатный главный бухгалтер. аутсорсинговая фирма или бухгалтер-фрилансер.

Субсидиарка при банкротстве компании

Чтобы защитить права кредиторов, законодательство о банкротстве содержит подробный механизм применения субсидиарной ответственности (глава III.2 закона от 26.10.2002 №127-ФЗ). При банкротстве к субсидиарной ответственности могут привлечь контролирующих должника лица (КДЛ). Это те физические и юридические лица, которые в течение трёх лет накануне банкротства могли оказывать определяющее влияние на действия должника. В списке таких лиц есть и главный бухгалтер (пп. 3 п. 2 ст. 61.10 закона №127-ФЗ).

Кредиторы могут подать иск о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности не только во время процедуры банкротства, но и в течение трёх лет после ее завершения. С момента самого нарушения при этом должно пройти не более 10 лет (ст. 61.14 закона №127-ФЗ).

Одна из причин, по которой КДЛ могут быть привлечены к субсидиарной ответственности — это отсутствие бухгалтерских документов или искажение информации в них (пп. 2 п. 2 ст. 61.11 закона №127-ФЗ). Хотя формально за организацию бухучёта в организации отвечает руководитель, но на практике именно главбух обычно контролирует ведение бухгалтерской документации и организует её хранение.

По мнению Верховного суда действия иных (кроме директора) лиц, в частности — главбуха, могут быть признаны причиной банкротства, если доказано, что эти действия привели к утрате или искажению бухгалтерских документов (п. 24 Постановления Пленума ВС от 21.12.2017 №53. ).

Субсидиарка без банкротства компании

Главбух может пострадать и при работе в действующей организации. Например, банки при выдаче кредитов часто требуют поручительства первых лиц компании. Чаще всего речь идет о собственниках и директоре, но иногда кредитная организация запрашивает и поручительство главбуха. Если затем компания не сможет рассчитаться по кредиту, то главбуху придётся вместе с остальными руководителями гасить задолженность перед банком.

Также кредиторы могут взыскать долги с ответственных лиц брошенной компании. Речь идет о ситуации, когда юридическое лицо не сдавало отчетность и не проводило операций по счетам более года. Налоговики могут самостоятельно исключить такую организацию из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 №129-ФЗ).

Если после принудительной ликвидации компании останутся незакрытые долги, кредиторы могут в течение трёх лет взыскать их через суд с виновных лиц (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Конечно, и здесь в первую очередь под ударом окажутся собственники и директор. Но может пострадать и главбух, если будет доказано, что он фактически принимал участие в управлении компанией.

В следующий раз расскажем о громких делах, связанных с субсидиарной ответственностью главбухов.

#бизнес

Отправлено, 2021-07-15 12:10:00
2021-07-15 12:10:00
3,519
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Кто может работать без онлайн-кассы в 2021 году

Большинство бизнесменов при наличных расчётах должны применять онлайн-кассу. Исключений осталось не так много, но они есть. Рассказываем, в каких случаях в 2021 году можно работать без онлайн-кассы.

Безналичные расчёты

Если расчёты со всеми контрагентами идут только через расчётный счёт в банке, использовать кассовые аппараты не нужно. Исключение — ситуация, когда плательщик рассчитывается с помощью бизнес-карты (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ ). Например, оптовая компания торгует продуктами. Её покупатели — юридические лица и предприниматели, которые владеют продуктовыми магазинами. Если все эти контрагенты будут перечислять оплату только на банковский счёт, то кассовый аппарат оптовой компании не понадобится. Однако если ИП или представитель юридического лица хотя бы один раз заплатит наличными, либо применит бизнес-карту, то онлайн-касса будет нужна.

Исключения для некоторых видов деятельности

Для ряда видов деятельности и мест торговли предусмотрено освобождение по ст. 2 закона № 54-ФЗ. Можно работать без онлайн-кассы в следующих случаях:

📌 при продаже газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках. При этом доля газет и журналов в выручке киоска должна составлять не менее 50 %;
📌 при торговле на розничных рынках, ярмарках, выставках и других подобных территориях, за исключением расположенных в них отдельных торговых помещений, если товар не входит в перечень, утверждённый Правительством РФ (распоряжение от 14.04.2017 № 698-р). Например, онлайн-касса потребуется при продаже на ярмарке ковров, одежды, мебели;
📌 при продаже товаров вразнос;
📌 при сезонной торговле овощами и фруктами вразвал;
📌 при продаже мороженого в киосках и безалкогольных напитков в розлив.
Но даже если вы нашли себя в этом списке льготников, есть исключения, когда касса всё равно нужна (п. 2, 8 и 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ):
📌 при продаже подакцизных или маркированных товаров;
📌 при торговле через автоматы (кроме бахил и питьевой воды в розлив).

Исключения для патентной системы и самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения ККТ. Чеки они формируют и выдают через специальное приложение «Мой налог».

ИП на патентной системе налогообложения могут не применять ККТ, если их вид деятельности входит в льготный перечень (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Например, имеют право обойтись без онлайн-кассы предприниматели на ПСН, которые занимаются ремонтом обуви, химчисткой, оказывают фотоуслуги и т.п. Все ИП на ПСН, которые могут работать без кассы, вместо чеков обязаны выдавать покупателям квитанции или другие документы, подтверждающие проведение расчётов.

Освобождение для отдалённых территорий

В местностях, отдалённых от сетей связи, нужно использовать кассовый аппарат и выдавать чеки. Но кассу при этом можно не подключать к интернету. Это же правило действует для объектов, которые принадлежат армии или спецслужбам (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

В труднодоступных местностях бизнесмены могут работать вообще без ККТ. При этом продавец по требованию покупателя обязан выдать документ, подтверждающий проведение расчётов, с обязательными реквизитами, перечисленными выше. Порядок выдачи и учета документов, подтверждающих проведение расчётов, при работе в труднодоступных районах утверждён постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296). Даже в труднодоступной местности нужна онлайн-касса, если продавать подакцизные товары или использовать торговый автомат (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Узнать, подпадает ли ваша местность под «территориальную» льготу, можно из перечней, которые утверждают власти субъектов РФ. При этом они должны учесть указанные выше ограничения: категорию населённого пункта и численность жителей. Искать такие перечни нужно на сайте областной администрации, или обратиться за консультацией в службы, которые занимаются поддержкой предпринимательства, например, в местный МФЦ. Например, в Московской области труднодоступных населённых пунктов нет, есть только отдаленные от сетей связи (распоряжение от 07.10.2019 № РВ-32).

#бизнес

Отправлено, 2021-07-12 15:50:48
2021-07-12 15:50:48
3,832
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Нейтральность бухгалтерской отчётности

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Сегодня расскажу о требовании нейтральности, услышав о котором бухгалтеры часто удивляются. Ведь для кого ведется бухучёт? Конечно же для налоговой (нет)!

❗️Требование нейтральности установлено ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации» и звучит так: «При формировании бухгалтерской отчётности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчётности перед другими. Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий».

Чтобы понять эту формулировку, нужно вспомнить кто такие пользователи бухгалтерской отчётности. Это любые лица, которым интересно знать экономическую ситуацию в компании. Подчеркну: любые, потому что бухгалтерская отчётность — это публичная информация, ознакомиться с которой можно в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО). Пользователи бывают двух видов.

1️⃣ Внешние: инвесторы, кредиторы, контрагенты, государство.
2️⃣ Внутренние: менеджмент и собственники компании.

Каждый пользователь бухгалтерской отчётности интересуется ее данными, чтобы принимать свои решения. Например:

✔️ банк оценивает платёжеспособность компании, чтобы оценить под какую ставку давать кредит и давать ли его вообще;
✔️ инвестор оценивает рентабельность собственного капитала и другие виды рентабельности, чтобы понять стоит ли заходить в капитал компании;
✔️государство интересуется бухгалтерскими показателями для макроэкономического прогнозирования и контроля исполнения законодательства;
✔️ менеджмент и собственники компании используют бухгалтерскую информацию для принятия решений в бизнесе.

Здесь я писал об этом подробнее.

Так вот требование нейтральности означает, что форма раскрытия бухгалтерской отчётности не должна быть заточена под одну или несколько групп пользователей, подталкивая их к принятию определенного решения. Это требование тесно связано с концепцией достоверного и добросовестного взгляда, о которой я уже рассказывал.

Пример 1.
В бухгалтерском балансе ООО «Рога и копыта» статья «Основные средства» раскрыта так:
Основные средства — 100 млн руб., в т.ч.:
📌 недвижимое имущество — 60 млн руб.;
📌 движимое имущество — 100 млн руб.

Такое раскрытие нарушает требование нейтральности, поскольку детализация на движимое и недвижимое имущество важна только для одного пользователя — ФНС. Фактически, основные средства в балансе разделены на облагаемые и не облагаемые налогом на имущество организаций. Для остальных пользователей эта информация не важна, им нужны раскрытия основных средств по видам: здания, сооружения, машины, оборудование.

Пример 2.
В отчёте о финансовых результатах Мухозасиженского металлургического комбината прочие расходы раскрыты так:
Прочие расходы — 30 млн руб., в т.ч.:
📌 штрафы, пени, неустойки — 20 млн руб.;
📌 расходы на банковское обслуживание — 9 млн руб.;
📌 расходы на экологические мероприятия — 1 млн руб.

Здесь тоже нарушено требование нейтральности. Последний расход не является существенным, его не нужно раскрывать отдельно. Но компания таким образом хочет показать свою социальную ответственность. Такое раскрытие — отличный повод для пресс-релиза с заголовком: «Расходы Мухозасиженского металлургического комбината на экологию за прошлый год выросли на 146%» и попадания в региональную программу поддержки экологичных производств.

Резюмирую: бухгалтерская отчётность как Швейцария — много кому полезна, поэтому должна соблюдать нейтралитет.

#ликбез

Отправлено, 2021-07-09 12:10:00
2021-07-09 12:10:00
3,654
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как заполнить СЗВ-ТД по новой форме с 1 июля 2021

Июль «радует» изменениями в формах отчетности. С 1 июля 2021 года действует новая форма отчёта СЗВ-ТД с изменениями, введёнными постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п. Есть и хорошая новость: Пенсионный фонд сообщил о технической неготовности принимать отчёты по новой форме. Из-за этого срок начала сдачи СЗВ-ТД в электронном виде по новой форме перенесли на 1 августа. Но бумажную версию уже нужно сдавать новую.

Самое важное новшество — теперь все без исключения работодатели должны заполнять код трудовой функции. Как это сделать и что ещё изменилось — в нашем материале. Как всегда, статью с примерами в картинках выложили на нашем сайте. Прочитать можно по этой ссылке.

#зарплата

Отправлено, 2021-07-08 14:28:29
2021-07-08 14:28:29
3,487
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров.

Мы написали обзор изменений в бланках и правилах заполнения. В нём много картинок с примерами, поэтому традиционно для таких случаев статья выложена на нашем сайте. Прочитать можно по этой ссылке.

#налоги

Отправлено, 2021-07-05 16:41:28
2021-07-05 16:41:28
4,271
Моё дело 12,109 Подписчиков

​ФНС планирует новый налоговый режим для малого бизнеса

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Сегодня снова в будущее заглянем. Позавчера прилетела новость о том, что ФНС готовит новый налоговый режим для малого бизнеса. Меня она не удивила: по Плану деятельности ФНС на 2021 г., к 1 октября должна появиться подсистема УСН-онлайн, позволяющая оперативно учитывать доходы налогоплательщика. Но все оказалось интереснее.

Вот что пока известно.

1️⃣ Налог будет считать ФНС, налогоплательщику останется только оплачивать его.

2️⃣ Налоговый режим предназначен для юрлиц и ИП.

3️⃣ Перейти на него смогут те, кто сейчас имеет право на применение УСН. Возможно, сначала в порядке эксперимента распространят налоговый режим на микробизнес с выручкой до 50 млн руб., а после того, как налоговое администрирование будет отлажено, заменят новым режимом классический УСН «Доходы минус расходы».

4️⃣ Объектом налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом расходы формируются только по операциям, которые прошли через счета в банке или онлайн-кассу.

5️⃣ Налогоплательщик может быть освобожден от уплаты страховых взносов за счет увеличения ставки налога. Предположительно речь идет о ставке 19% (действующая ставка по УСН + 4%). Автоматически не придется отчитываться в ПФР и ФСС.

6️⃣ Зарплата выплачивается исключительно через банк. При этом банк выступает налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров, а налогоплательщик освобождается от отчетности по НДФЛ.

7️⃣ Налоговый период — 1 месяц. Это удобно с точки зрения обработки массивов данных и позволяет быстро пополнять казну, но бизнесу придется платить каждый месяц.

8️⃣ Налогоплательщик освобождается от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета. С налоговым логично: эта функция уходит на сторону ФНС и обслуживающих банков. А вот с бухгалтерским не все так просто. По закону №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все юрлица обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому без изменения закона здесь не обойтись. И я сильно не уверен, что Минфин в этом вопросе поддержит ФНС.

9️⃣ Налогоплательщик освобождается от мероприятий налогового контроля. А вот это в полной власти ФНС, и видится легко реализуемым. Если вся информация о доходах и расходах берется с банковских счетов, то отдельно контролировать ничего не нужно: контроль осуществляется в онлайн-режиме.

Судя по наводящему вопросу о том, готов ли налогоплательщик поднять фонд оплаты труда при переходе на новый налоговый режим, отказ от страховых взносов должен стимулировать рост и обеление зарплат. Только непонятно за счет каких источников будут финансироваться пенсии и пособия сотрудникам, так как чисто экономически это невыгодно государству.

Простой пример: если у вас в ООО 15 сотрудников с минимальной зарплатой 13 тыс. руб. в месяц (округлил), то за год вы заплатите 702 тыс. руб. страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). Если при этом бизнес при неплохой рентабельности 20% имеет годовой доход 50 млн руб., а расходы 40 млн руб., то увеличение налога при применении ставки 19% составит всего 400 тыс. руб. При увеличении зарплаты увеличатся расходы налогоплательщика, и государство потеряет еще больше.

Если вы увеличите зарплату до 30 тыс. руб. в месяц, то будете платить страховые взносы по пониженной ставке 15%. Тогда за год придется заплатить 1 млн 161 тыс. руб. При таких же доходах расходы увеличатся на 3 млн 060 тыс. руб., из-за этого налог увеличится всего на 278 тыс. руб. То есть государство потеряет еще больше.

Так что сомневаюсь в реализации проекта именно в таком виде. Но уверен, что на горизонте в 5 лет малый бизнес перестанет считать налоги самостоятельно.

#ликбез

Отправлено, 2021-07-02 13:06:53
2021-07-02 13:06:53
5,198
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Налоговая отчётность в июне 2021 года

Вчера рассказали о том, какие налоги и сборы нужно заплатить в июле. Сегодня — какую отчётность сдать.

15 июля

📌 СЗВ-М за июнь 2021 года. Кто сдаёт: все работодатели.

📌 СЗВ-ТД за июнь 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП с наёмными сотрудниками, у которых в июне были кадровые изменения (кроме увольнения и приёма) или кто-то из сотрудников сдал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

❗️ С июля 2021 года СЗВ-ТД сдают по новой форме, где нужно указывать код трудовой функции. Подробно об изменениях читайте в нашей статье.

20 июля

📌 Журнал учёта счетов-фактур за II квартал 2021 года в электронном виде. Кто сдаёт: посредники, которые сами не должны сдавать декларации по НДС, но получали или выставляли счета-фактуры в интересах другого лица.

📌 Декларация по косвенным налогам за июнь 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

📌 4-ФСС в бумажном виде за I полугодие 2021 года. Кто сдаёт: все работодатели.

📌 Единая упрощённая декларация за II квартал 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, у которых во II квартале не было движений по расчётному счёту и объектов налогообложения по налогам, указываемым в декларации.

📌 Декларация об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за I квартал 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, занимающиеся производством, оборотом (в т. ч. розничной продажей) этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции.

📌 Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за июнь 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

📌 Декларация по водному налогу за II квартал 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование.

📌 Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

26 июля (перенос с воскресенья 25 июля)

📌 4-ФСС за I полугодие 2021 года в электронном виде. Кто сдаёт: все работодатели.

📌 Декларация по НДС за II квартал 2021 года. Кто сдаёт: плательщики НДС и налоговые агенты.

📌 Декларация по акцизам за июнь 2021 года. Кто сдаёт: плательщики акцизов.

28 июля

📌 Декларация по налогу на прибыль за II квартал (полугодие) 2021 года. Кто сдаёт: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал, или ежеквартальные авансовые платежи.

📌 Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2021 года. Кто сдаёт: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

30 июля

📌 Расчёт по страховым взносам за I полугодие 2021 года. Кто сдаёт: все работодатели.

📌 Расчёт регулярных платежей за пользование недрами за II квартал 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП, являющиеся пользователями недр.

2 августа (перенос с субботы 31 июля)

📌 Расчёт по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года. Кто сдаёт: все налоговые агенты по НДФЛ.

📌 Декларация по НДПИ за июнь 2021 года. Кто сдаёт: плательщики НДПИ.

⚡️ Чтобы не пропустить отчётные даты и всё сдать вовремя, пользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Она заранее сообщит о приближающихся сроках отчётов и платежей, поможет рассчитать налоги и заполнить отчётные формы.

#налоги

Отправлено, 2021-07-01 19:58:07
2021-07-01 19:58:07
3,460
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Налоговые платежи и взносы в июле 2021 года

Июль — это и жара за окном, и жара в бухгалтерии, ведь пришло время платить и отчитываться за первое полугодие. Работы будет много, поэтому включайте кондиционеры и читайте наши материалы о налоговых событиях июля, чтобы ничего не пропустить.

1 июля

📌 Дополнительные страховые взносы ИП с доходов свыше 300 тыс. руб. Кто платит: все ИП, которые по итогам 2020 года заработали больше 300 тыс. руб. (кроме ИП на НПД). Для справки: на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» в целях расчёта 1% дополнительных взносов за доход берут разницу между доходами и расходами, на УСН «Доходы» — все доходы, на ПСН — сумму потенциального дохода по всем патентам, приобретённым в течение года.

15 июля

📌 Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за июнь 2021 года. Кто платит: все работодатели.

📌 НДФЛ за 2020 год. Кто платит: ИП на ОСНО, нотариусы и адвокаты.

20 июля

📌 Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в июне 2021 года. Кто платит: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

📌 Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), аванс за II квартал 2021 года. Кто платит: плательщики НВОС (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства).

📌 Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за июль 2021 года. Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

📌 Водный налог за за II квартал 2021 года. Кто платит: организации и ИП, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование.

📌 Налог на игорный бизнес за июнь 2021 года. Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

26 июля (перенос с воскресенья 25 июля)

📌 Авансовый платёж по НДФЛ за I полугодие 2021 года. Кто платит: ИП на ОСНО, адвокаты и нотариусы.

📌 Авансовый платёж по УСН за I полугодие 2021 года. Кто платит: ИП и ООО на УСН.

📌 Авансовый платёж по ЕСХН за I полугодие 2021 года. Кто платит: организации и ИП на ЕСХН.

📌 Первый платёж по НДС за II квартал 2021 года в размере 1/3 от начисленной суммы. Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты. ИП и организации на спецрежимах, которые не являются плательщиками НДС, но выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенным НДС, должны заплатить до 26 июля сразу всю начисленную сумму.

📌 Акцизы за июнь 2021 года. Кто платит: плательщики акцизов.

📌 Торговый сбор за II квартал 2021 года. Кто платит: плательщики торгового сбора.

📌 НДПИ за июнь 2021 года. Кто платит: плательщики НДПИ.

28 июля

📌 Первый авансовый платёж по налогу на прибыль за 1-й месяц (июль) III квартала 2021 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

📌 Квартальный авансовый платёж по налогу на прибыль за II квартал 2021 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал, или ежеквартальные авансовые платежи.

📌 Авансовый платёж по налогу на прибыль за июнь 2021 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

30 июля

📌 Регулярный платеж за пользование недрами за II квартал 2021 года. Кто платит: организации и ИП, являющиеся пользователями недр.

2 августа (перенос с субботы 31 июля)

📌 Авансовый платёж по транспортному налогу за II квартал 2021 года (если такая обязанность установлена региональным законодательством). Кто платит: организации — плательщики транспортного налога.

📌 Авансовый платёж по налогу на землю за II квартал 2021 года (если такая обязанность установлена местным законодательством). Кто платит: организации — плательщики земельного налога.

Завтра напишем какую отчётность предстоит сдавать в июле.

#налоги

Отправлено, 2021-06-30 14:06:00
2021-06-30 14:06:00
2,589
Моё дело 12,109 Подписчиков

Как изменится порядок работы с электронными подписями с 1 июля 2021 года. Часть 2

Продолжаем знакомить вас с изменениями в работе с электронными подписями. Начало здесь.

Электронные подписи от удостоверяющих центров

С 1 июля 2021 электронную подпись можно получить только в тех удостоверяющих центрах (УДЦ), которые пройдут аккредитацию по новым правилам. Требования к УДЦ существенно ужесточились. В частности, минимальный размер уставного капитала увеличен с 7 млн руб. до 1 млрд руб. Также усложнена и сама процедура прохождения аккредитации. В июне 2021 года в РФ действует около 400 УДЦ, но по оценкам специалистов подтвердить соответствие новым правилам смогут не более 15-20 из них. Перед тем, как обратиться в УДЦ за подписью, проверьте, есть ли он в списке аккредитованных центров, который размещён на портале Минцифры.

Что будет с действующими электронными подписями

ЭП юридических лиц или ИП, которые выданы коммерческими УДЦ, прекратят своё действие 1 января 2022 года. Если срок действия ЭП заканчивается в июне-июле 2021 года, есть два варианта.

1️⃣ Сразу получить новую ЭЦП в ФНС, обратившись туда после 1 июля 2021 года. Но здесь могут быть проблемы, связанные с большими очередями и неотработанным процессом выдачи в целом.

2️⃣ Получить электронную подпись в одном из коммерческих УДЦ, которые подтвердят своё соответствие новым правилам. Но такая подпись будет действовать только до конца 2021 года, а потом придётся получать новую в ФНС, зато это можно будет сделать уже в спокойном режиме и после сдачи квартальной отчётности.

Не исключено, что срок действия электронных подписей, выданных после 1 июля 2021 года УДЦ, прошедшими аккредитацию по новым правилам, продлят и на 2022 год. Но это только предположение, пока официальных разъяснений на эту тему нет.

Если имеющаяся подпись действует до конца 2021 года, целесообразнее сразу в плановом порядке получить новую в ФНС. Тогда точно не будет проблем, связанных с досрочным прекращением действия новой ЭП.

Электронная подпись для главбухов и других ответственных лиц

С 1 января 2022 года электронную подпись организации или ИП смогут использовать только руководитель организации или сам ИП. Для других ответственных лиц, например, заместителя директора или главбуха, нужно будет купить личную электронную подпись физлица в тех УДЦ, которые останутся на рынке после аккредитации по новым правилам, и оформить специальную электронную доверенность. Такую доверенность нужно будет выдать всем должностным лицам, которые имеют право подписи, кроме руководителя организации или самого ИП.

Ответственные лица лица будут прилагать доверенность к пакету электронных документов при каждом использовании личной ЭЦП от имени компании или ИП. Форма доверенности пока не утверждена, есть только проект постановления Правительства.

#отчёты

Отправлено, 2021-06-29 15:57:21
2021-06-29 15:57:21
3,337
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как изменится порядок работы с электронными подписями с 1 июля 2021 года. Часть 1

Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ меняет порядок работы с электронными подписями. С 1 января 2022 года ФНС будет выдавать бесплатные электронные подписи для коммерческих и некоммерческих организаций, ИП и нотариусов. ЭП для бюджетников будет выдавать Федеральное казначейство, а для финансовых организаций — ЦБ РФ. Для «бесшовного» перехода на новый регламент ФНС будет выдавать бесплатные подписи бизнесменам уже с 1 июля 2021 года.

Это будут квалифицированные электронные подписи (КЭП). С юридической точки зрения КЭП — это полный аналог собственноручной подписи руководителя компании или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 6 закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ). Руководитель фирмы или ИП смогут использовать её для любых хозяйственных операций: документооборота с контрагентами, сдачи отчетности, подписания кадровых документов, участия в госзакупках и т.п.

❗️Электронная подпись, полученная в ФНС, будет действовать 15 месяцев.

Для оформления КЭП руководитель компании или индивидуальный предприниматель должен лично прийти в свою ИФНС со следующими документами:

📌 заявление на получение КЭП;
📌 документ, удостоверяющий личность;
📌 свидетельство СНИЛС.

Практического опыта выдачи электронных подписей у налоговиков пока нет. Поэтому, чтобы избежать очередей и других проблем при оформлении КЭП, лучше заранее позвонить в свою ИФНС, выяснить детали и записаться на приём.

Типовая форма заявления на получение КЭП не разработана, но в соответствии с п. 23 Порядка, утверждённого приказом ФНС РФ от 30.12.2020 № ВД-724/982@, в этом заявлении должны быть следующие данные:

📌 наименование юридического лица, если заявление подает руководитель компании;
📌 ФИО заявителя — руководителя юридического лица, или ФИО индивидуального предпринимателя;
📌 реквизиты документа, удостоверяющего личность, и номер СНИЛС руководителя или ИП;
📌 ИНН юридического лица или ИП;
📌 ОГРН для организации или ОГРНИП для ИП;
📌 Адрес электронной почты заявителя.

ФНС проверит данные налогоплательщика и в течение пяти дней после завершения проверки выдаст ЭП. Это бесплатно, но нужно купить за свой счёт и принести в налоговую носитель информации (токен), который соответствует требованиям ФСБ (приказ от 27.12.2011 № 796). Купить его можно в удостоверяющем центре (УДЦ) или непосредственно у производителей. Стоимость носителя для ЭЦП в зависимости от модели составляет в среднем от 1 500 до 3 000 рублей. На один носитель можно записать несколько ЭЦП.

Согласно информации, размещённой на сайте ФНС, с 1 июля 2021 года руководители организаций и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через личный кабинет налогоплательщика.

В следующий раз расскажем, что делать с действующими электронными подписями и сможет ли главбух подписывать документы за директора.

#отчёты

Отправлено, 2021-06-28 15:32:29
2021-06-28 15:32:29
3,781
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Что такое существенность в бухгалтерской отчётности

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбираться с требованиями к финансовой (бухгалтерской) отчётности. Сегодня на очереди требование существенности (Materiality).

Существенность в аудите

В России понятием существенности чаще оперируют аудиторы, чем бухгалтеры. В прикладном смысле для аудитора существенность определяет сумму, ошибки и искажения которой не повлияют на достоверность финансовой отчётности. Исходя из существенности, аудиторские процедуры планируются так, чтобы не проверять документы по каждому факту хозяйственной жизни — это было бы слишком дорого. Если при аудите «Роснефти» обнаружится, что бухгалтер ошибся на 1000 руб. при списании миллиона баррелей нефти — это вряд ли скажется на восприятии отчётности как достоверной.

Существенность в бухгалтерии

Аудиторское понимание существенности тесно связано с бухгалтерским. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчётности» трактует информацию как существенную, если можно обоснованно ожидать, что её пропуск, искажение или маскировка повлияют на решения пользователей финансовой отчётности, принимаемые на основе этой отчётности. В отечественной бухгалтерской нормативке существенность не определяется, но п. 7.4 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» говорит, что информация является несущественной, если от наличия, отсутствия или способа её отражения в финансовой отчётности не зависят экономические решения пользователей этой отчётности.

Как это работает на практике? Обратимся к ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации». Оно предписывает приводить показатели об отдельных видах активов, пассивов, доходов и расходов в бухгалтерском балансе и отчёте о финансовых результатах следующим образом:

✔️ обособленно по каждому существенному показателю;
✔️ свернуто по несущественным показателям.

То есть несущественную информацию группируют, чтобы не отвлекать пользователя на мелочи, которые не повлияют на понимание общей картины финансового положения компании. А существенную нужно раскрывать, иначе пользователь может неправильно понять эту картину.

Кстати, составление отчётности строго по формам, утверждённым Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» — прямое нарушение п. 11 ПБУ 4/99, который предписывает обособленно раскрывать существенные показатели. А в самом Приказе № 66н есть п. 3, делегирующий организациям право самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчётности.

Пример.

Дебиторская задолженность ООО «Рога и копыта» — 100 млн руб.
Из нее 98 млн руб. должен один контрагент — ООО «Вечный должник».
В балансе ООО «Рога и копыта» дебиторка должны быть раскрыта следующим образом:

Дебиторская задолженность — 100 млн руб.,
в том числе, ООО «Вечный должник» — 98 млн руб.

Если не сделать такое раскрытие, пользователь будет думать, что у «Рогов и копыт» неплохие активы. На основе этого, например, инвестировать в них или дать в долг. На самом деле, «Рога и копыта» сильно зависят от одного дебитора. Если он не будет платить по счетам, у компании возникнут сложности. А вот если не заплатит кто-то из оставшихся дебиторов, то ничего страшного не случится. Поэтому раскрытие этих мелких долгов только затруднит чтение отчётности и отвлечет от главной проблемы.

Часто уровень существенности пытаются определить количественно. Например, 5% от суммы по статье отчётности. Не надо так. В нашем примере и 10% будут несущественны, потому что 90% долга одного дебитора — такая же проблема, как 98%. Даже если дебиторов всего два. А 4% представительских расходов в себестоимости может быть существенной суммой, которая подтолкнет пользователя отчетности к решению. Здесь нужно применять профессиональное суждение.

#ликбез

Отправлено, 2021-06-25 12:31:44
2021-06-25 12:31:44
2,983
Моё дело 12,109 Подписчиков

​​Начинающие предприниматели не всегда понимают, чем отличаются друг от друга разные системы налогообложения. Отличий же немало — это и размер налогов, и форматы подачи отчётности, и дополнительные возможности и ограничения.

29 июня в 10-00 по московскому времени состоится вебинар «Какие налоги платит бизнес и как выбрать систему налогообложения». Спикер: директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов.

В программе вебинара:
📌 общая система налогообложения (ОСНО);
📌 упрощенная система налогообложения (УСН);
📌 патентная система налогообложения (ПСН);
📌 налог на профессиональный доход (НПД);
📌 выбор подходящей системы налогообложения.

Вебинар бесплатный. Регистрация по ссылке https://clck.ru/VYqGw

Отправлено, 2021-06-24 12:10:00
2021-06-24 12:10:00
2,200
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Что делать, если налоговая заблокировала счёт

Продолжаем рассказывать о блокировках расчётных счетов налоговиками. Начало здесь.

Если деньги заморозили по решению налоговой, с банком разбираться бесполезно — он обязан исполнить решение ИФНС. Счёт разблокируют только когда налоговики вынесут решение об этом. А для этого вам нужно устранить причину: заплатить долги по налогам, сдать недостающие отчёты, наладить связь по ТКС. В течение одного рабочего дня после этого ИФНС должна вынести решение о разблокировке.

Для ускорения процесса можно использовать сервис «Банкинформ» в личном кабинете налогоплательщика. Вы можете самостоятельно подать электронное обращение с приложением платежных документов, подтверждающих уплату задолженности. Там же можно ознакомиться с документами, на основании которых заморозили деньги, и узнать сумму долга.

Если налоговая инспекция нарушает сроки разблокировки, вам положены проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования. Если счёт заблокировали неправомерно, вам также обязаны перечислить проценты начиная со дня получения банком решения и заканчивая днем получения решения об отмене блокировки счёта. Для получения процентов нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, подтверждающими документами и расчётом процентов.

Если вы считаете, что счёт заблокировали неправомерно, или не удается получить с налоговиков проценты, можно обжаловать решение в вышестоящей налоговой инспекции, а потом в суде. Не бойтесь отстаивать свои права. Если налоговики действительно превысили полномочия, суд встанет на вашу сторону — судебная практика это подтверждает.

Пример 1.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.10.2019 № Ф04-5081/2019. В компании прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налоги. Контролёры решили применить обеспечительные меры и заблокировали счета без соблюдения обязательных условий. Анализируя стоимость активов, налоговики не включили туда дебиторскую задолженность и решили, что у фирмы недостаточно средств. Суд решил, что оснований для блокировки счёта не было.

Если суд признал недействительным решение налоговиков о блокировке, её тут же обязаны снять. В этой ситуации решение ИФНС об отмене приостановления операций не требуется. В судебной практике достаточно случаев, когда налогоплательщикам удавалось оспорить действия налоговой, а где-то и взыскать ущерб. Ущерб — это когда из-за неправомерной блокировки у вас сорвалась поставка, оштрафовали за просрочку платежа или упустили какую-либо выгоду. Если докажете связь такого ущерба с блокировкой, можно отсудить его у государства в лице налоговой.

Пример 2.
Постановление АС Уральского округа от 28.08.2019 № Ф09-4854/19. Компания планировала открыть депозит в банке, но не смогла, потому что по решению ИФНС счет заблокировали из-за недоимки в одну копейку, которая возникала из-за ошибки налоговиков. Компании удалось взыскать с налоговой 73 835 рублей процентов, которые она могла бы получить по депозиту.

Пример 3.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.05.2019 № Ф08-3018/2019. В организации провели проверку, доначислили налоги и заморозили деньги на счетах. Компания добилась приостановки этого решения, но контролёры тянули с разблокировкой счёта целый год и всё это время фирма не могла пользоваться деньгами. Компании удалось отсудить у налоговой инспекции почти миллион рублей процентов за то время, которое деньги были заморожены.

Чтобы избежать блокировок от налоговой, вовремя сдавайте отчёты, платите налоги и наладьте связь с ИФНС по ТКС, если обязаны отчитываться в электронном виде. Помните, что блокировать счёт налоговая может в строго определённых случаях. Любые неправомерные действия и проволочки можно оспорить и взыскать убытки, возникшие по вине контролёров. А чтобы быть уверенным в своей правоте, пользуйтесь справочно-правовой базой и консультациями экспертов сервиса «Моё дело Бюро».

#налоги

Отправлено, 2021-06-23 12:10:00
2021-06-23 12:10:00
3,913
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Когда налоговая блокирует счёт

Расчётный счёт могут заблокировать банк, налоговая инспекция, приставы или суд. Рассказываем, в каких случаях это происходит по требованию налоговой.

Право блокировать счета налогоплательщиков налоговикам даёт статья 76 Налогового кодекса РФ. Это обеспечительная мера, но применять её можно только в строго определённых случаях.

1️⃣ Из налоговой прислали требование об уплате налога, штрафов, пеней, страховых взносов, а его проигнорировали и не заплатили. Тогда налоговики вынесут решение о взыскании долга и операции на вашем счёте заморозят на сумму долга. Остальными деньгами вы сможете распоряжаться свободно. Во всех других ситуациях счёт блокируют полностью. «Заморозка» действует не на все операции по счёту, а только на расходные и только если очёредность их исполнения идёт за расчётами с бюджетом. То есть с заблокированного счёта вы не сможете расплатиться с контрагентами, но сможете уплатить налоги, госпошлину, алименты и даже зарплату, если платёжный документ на выплату зарплаты поступил раньше, чем на бюджетные платежи.

2️⃣ Не сдали налоговую декларацию или расчёт по страховым взносам. Счёт блокируют через 10 рабочих дней со дня, когда истекает срок сдачи.

3️⃣ Если вы обязаны предоставлять декларации в электронном виде, то должны обеспечить получение документов из налоговой инспекции по ТКС. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней со дня возникновения оснований отнесения к такой категории лиц. В противном случае счёт заблокируют, но сначала за 5 рабочих дней до этого пришлют информационное письмо. Вы успеете предотвратить блокировку, если сразу исправитесь и сообщите налоговикам, что обеспечили связь. Например, можно отправить письмо с реквизитами электронной подписи с того адреса, с которого планируете отчитываться. По этому же основанию счёт заблокируют, если из налоговой по ТКС вам направят документ (требование о предоставлении документов, уведомление о вызове в налоговую), а вы в течение шести дней в ответ не отправите квитанцию о приёме этого документа.

4️⃣ Не сдали расчёт 6-НДФЛ в течение десяти дней после того, как истёк срок сдачи.

5️⃣ По результатам налоговой проверки вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности (заплатить недоимку, пени, штраф), и у налоговиков есть подозрения, что налогоплательщик это решение не исполнит.
В такой ситуации заблокировать счёт могут только если соблюдены все условия:

📌 наложен запрет на отчуждение имущества;
📌 совокупная стоимость такого имущества меньше суммы долга;
📌 есть основания полагать, что без блокировки счёта будет невозможно привлечь нарушителя к ответственности.

Только в описанных ситуация налоговая инспекция может заблокировать счёт. Блокировки по другим причинам незаконны.

В следующий раз расскажем что делать, если налоговая всё-таки заблокировала счёт.

#налоги

Отправлено, 2021-06-22 09:26:34
2021-06-22 09:26:34
4,080
Моё дело 12,109 Подписчиков

​ФНС начала подготовку к внедрению обязательного электронного документооборота. Часть 2: когда и как это случится

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаю знакомить вас с перспективами внедрения обязательного ЭДО. Начало здесь. Начну с цитаты главы ФНС Егорова:

«Во времени планы выглядят так. Нормативный этап завершится в четвёртом квартале 2021 года — к этому моменту должны быть подготовлены и по возможности приняты недостающие базовые НПА в сфере электронного документооборота. Затем — инфраструктурный этап до второго квартала 2022 года: аккредитация операторов, выполнены доработки по новым форматам. Параллельно до третьего квартала 2022 года мы будем проводить работы по стимулированию передачи всех счетов-фактур в стране в электронной форме. До конца 2023-го мы планируем обеспечить возможность обмена между бизнесом всеми документами, закрывающими сделку. К осени 2024 года мы планируем реализовать возможность электронного документооборота наших компаний с представителями бизнеса, находящимися в иностранных юрисдикциях».

То есть перед ФНС поставлена цель перевести бизнес на ЭДО к 2024 году. Первая часть плана уже начала выполняться — появляются нормативные документы. Рекомендую прочитать принятую в конце декабря прошлого года Концепцию развития ЭДО в хозяйственной деятельности.

Если лень читать 35 страниц, попробую уместить перевод главных тезисов с чиновничьего на русский в нескольких абзацах.

1️⃣ Страна тратит на бумажный документооборот 3,4% от ВВП, а при внедрении ЭДО получится высвободить 1,15 млн человек, которые полезным трудом прирастят ВВП на 4-5%.
2️⃣ ЭДО в России не взлетает по ряду причин. Одна из них — отсутствие требований по обязательности электронных документов и стимулов для участников хозяйственной деятельности переходить на ЭДО.
3️⃣ Действующие операторы ЭДО плохо взаимодействуют между собой при передаче электронных документов.

Логичным выводом является необходимость введения обязательного ЭДО под крылом ФНС. Государству это даст, в первую очередь, повышение эффективности налогового администрирования. Бизнесу — сокращение непроизводственных расходов и уменьшение налоговых рисков.

Вот главные направления развития ЭДО, по которым в Концепции предусмотрены конкретные шаги.

1️⃣ Увеличение числа утвержденных форматов электронных документов. Как минимум, будут унифицированы форматы:

📌 договоров с контрагентом и приравненных к ним документов;
📌 актов сверки взаимных расчетов;
📌 транспортных и расходных накладных;
📌 ценовых спецификаций;
📌 заказов и их подтверждений;
📌 счетов на оплату;
📌 документов, оформляемых при возврате товара;
📌 претензий;
📌 КС-2;
📌 КС-3.

2️⃣ Переход от квалифицированных электронных подписей (КЭП) на флешках к облачным подписям. Такие решения уже есть, например, у нас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» используется именно этот вариант — он позволяет подписывать документы с любого устройства. С 1 июля 2021 года ФНС будет выдавать КЭП юрлицам, ИП и нотариусам бесплатно. У нас, кстати, это было бесплатно всю дорогу.

3️⃣ Внедрение электронных доверенностей, с помощью которых подписывать документы от имени предприятия можно будет не только КЭП директора, но и КЭП уполномоченных им сотрудников.

4️⃣ Упрощение и унификация правил обмена электронными документами. Главная цель — обеспечить государству доступ к первичке от оператора ЭДО для тотального контроля. Методологию аккредитации операторов естественно будет разрабатывать ФНС. Утешительный бонус для бизнеса — уменьшение обязательных отчётностей.

Вишенка на торте — планируемые результаты. До конца 2024 года в электронный вид должны перейти 95% счетов-фактур и 70% накладных.

#ликбез

Отправлено, 2021-06-18 11:20:00
2021-06-18 11:20:00
5,132
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Региональные льготы и особенности применения УСН

Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

📌 если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
📌 если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.

1️⃣ Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6 % в регионе могут установить ставки от 1 % до 6 % для УСН «Доходы» и от 5 % до 15 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.

2️⃣ Вводить налоговые каникулы. Регион может установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и / или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно. Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.

Мы написали подробнейший гайд по региональным льготам, чтобы вы могли выяснить распространяются ли какие-то послабления на ваш бизнес. В нем много картинок с примерами, поэтому традиционно для таких случаев статья выложена на нашем сайте. Прочитать можно по этой ссылке.

#налоги

Отправлено, 2021-06-15 16:45:57
2021-06-15 16:45:57
4,360
Моё дело 12,109 Подписчиков

​ФНС начала подготовку к внедрению обязательного электронного документооборота. Часть 1: зачем это нужно

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Сегодня необычный выпуск ликбеза. Вместо теории бухучёта я расскажу о планах ФНС по введению обязательного документооборота (ЭДО). Это уже не мечты налоговиков, а конкретные планы с установленными сроками. И сроки довольно близкие — готовиться к неизбежному нужно начинать уже сейчас.

Я не раз прогнозировал введение обязательного ЭДО по инициативе государства. Руководитель ФНС Д.В. Егоров в интервью «Коммерсанту» подтвердил этот курс:

«Как мы себе сегодня представляем учёт? Работает компания, у неё проходят операции, она оформляет первичные документы на эти операции, эти первичные документы агрегирует и из них создает регистры. Далее из аналитических регистров она создает регистры синтетические, потом на их базе — декларации, потом декларации отправляются в налоговые органы. ФНС их проверяет — как? По сути, мы разматываем всю эту цепочку, добираясь до первичных данных,— это единственный разумный способ проверки. Но тем самым мы создаем процессы, которые загружают и налоговый орган, и самого налогоплательщика. Собственно, все наши действия направлены на то, чтобы оказаться рядом с первичными данными как можно раньше».

Добраться до бумажной первички в момент её создания — затея утопическая. Она может воплотиться в жизнь только при полном переходе на ЭДО. Технология существует больше 20 лет, но у бизнеса не слишком востребована. Особенно малого, который часто «рисует» первичку, чтобы подтвердить несуществующие операции. Поэтому ЭДО в России можно только навязать. Чем ФНС давно хотела заняться, а когда желания стали превращаться в планы, Егоров озвучил их:

«Сегодня (идеальных цифр нет, но давайте примерно) у нас максимум 10% документов в стране ходят в электронном виде. Это 16 млрд документов в год, это 5 млн человеко-часов трудозатрат. При этом даже то, что вроде бы хранится в электронных архивах,— это очень часто PDF-файлы сканов с бумажных документов, просто фотография. Почти бесполезная вещь, мы это специально уточняли в проектах налогового мониторинга. После этого мы предложили правительству проект, который правительство поддержало, по внедрению в стране 100% электронного документооборота».

Полтора года назад ФНС планировала для «упрощенцев», которые платят УСН с доходов и используют онлайн-кассы, делегировать расчет налога налоговому органу, освободив от обязанности вести книгу учёта доходов и расходов и составлять налоговую декларацию. Законопроект должен был вступить в силу с 1 июля прошлого года. Его приняли в первом чтении в феврале 2020 года, но потом тихо слили. Официальная версия:

«Нам налогоплательщики сказали, что им не очень интересно освобождение от отчётности отдельно по этому режиму. И мы вынуждены были взять паузу для того, чтобы предложить новое решение».

Сейчас речь идёт о создании принципиально нового налогового режима. Контроль над ЭДО даст ФНС доступ ко всем транзакциям между налогоплательщиками, а не только к концу цепочки с онлайн-кассой. Это позволит контролировать обоснованность расходов, считать доходы методом начисления, сверять товарные и денежные потоки между собой, а ещё, как метко заметил Егоров:

«...мы сами до конца полностью не можем знать, что за этим всем может последовать как дальнейший результат».

Думаю, ФНС вполне устроит те результаты, которые я перечислил выше — такого еще не смог сделать никто в мире. В Плане деятельности ФНС на 2021 год презентация нового режима анонсирована на 31 октября.

Через неделю расскажу когда и почему мы перейдем на обязательный ЭДО.

#ликбез

Отправлено, 2021-06-11 15:32:09
2021-06-11 15:32:09
5,439
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Дайджест #налоги

Мы ведем канал уже 10 месяцев, за это время в нём накопилось много полезной информации. Чтобы новым подписчикам можно было сориентироваться в этом массиве, мы решили иногда публиковать тематические дайджесты интересных постов. Сегодня выкладываем первый. Рубрика #налоги посвящена лайфхакам по работе с налогами и сборами. Посты сгруппированы по тематике. Жмёте на синий текст и проваливаетесь в соответствующий пост.

Общие вопросы работы с налоговыми органами

📌 Как понять, что вам грозит налоговая проверка
📌 Как подготовиться к налоговой проверке. Часть 1. Часть 2
📌 Правила возврата излишне уплаченного налога. Часть 1. Часть 2. Часть 3
📌 Налоговые каникулы ИП: что про это нужно знать предпринимателю
📌 Когда выгоднее нанять сотрудника в штате, ИП, самозанятого и простое физлицо. Часть 1. Часть 2
📌 Как составить учётную политику для целей налогообложения на 2021 год
📌 Налоги при работе с маркетплейсами. Часть 1. Часть 2
📌 Налогообложение льготных кредитов для малого бизнеса по программе ФОТ 3.0. Часть 1. Часть 2

ОСНО

📌 Как законно вернуть НДС из бюджета. Часть 1. Часть 2
📌 Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года
📌 Изменения в законодательстве по транспортному и земельному налогам в 2021 году
📌 Когда стоит открывать ИП на ОСНО

УСН

📌 Новые лимиты по УСН в 2021 году
📌 Как предпринимателям на УСН 15% учесть расходы при расчёте страховых взносов

ПСН

📌 Изменения в патентной системе налогообложения с 2021 г. Часть 1. Часть 2
📌 Ответы на часто задаваемые вопросы по ПСН. Часть 1. Часть 2. Часть 3. Часть 4
📌 Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: разбираемся с нюансами. Часть 1. Часть 2
📌 Вычет страховых взносов из стоимости патента — разбираем неоднозначные ситуации. Часть 1. Часть 2

Страховые взносы

📌 Страховые взносы ИП за себя в 2020-2023 годах. Часть 1. Часть 2
📌 Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы. Часть 1. Часть 2

Ставьте лайк, если идея с дайджестами понравилась и дизлайк, если нет. По результатам голосования решим стоит ли продолжать такой формат.

Отправлено, 2021-06-10 12:18:36
2021-06-10 12:18:36
4,389
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как отразить льготный кредит для малого бизнеса по программе ФОТ 3.0 в бухгалтерском и налоговом учётах

В марте 2021 года была запущена программа ФОТ 3.0 по льготному кредитованию бизнесменов, пострадавших от пандемии. В прошлом посте мы рассказывали, кто может получить такой кредит и как рассчитываться по нему. Сегодня речь пойдет об отражении получения и возврата кредита в учёте.

Операции по кредиту в бухгалтерском учёте

Получение кредита и возврат основного долга не относятся к доходам и расходам организации в целях бухучёта (п. 3 ПБУ 9/99 и п. 3 ПБУ 10/99). Так как кредит по ФОТ 3.0 можно взять на срок не более года, его учитывают на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»:

📌 Дт 51 Кт 66.1 — получен кредит;
📌 Дт 66.1 Кт 51 — возвращён основной долг.

Проценты в общем случае нужно относить на прочие расходы того месяца, когда они были начислены, вне зависимости от даты уплаты (п. 6 ПБУ 15/2008). В примере из предыдущего поста заёмщик должен отражать в бухучёте проценты в соответствии с графой «Проценты начисленные». Например, в июле 2021 года он должен сделать проводку на 15 288 рублей, а в феврале 2022 года — на 9205 рублей:

📌 Дт 91.2 Кт 66.2 — начислены проценты по кредиту.

Если кредит использовали для приобретения или создания инвестиционного актива , проценты, непосредственно связанные с его приобретением, сооружением и (или) изготовлением, нужно включить в стоимость этого актива (п. 7 ПБУ 15/2008):

📌 Дт 08 Кт 66.2.

На дату фактической уплаты процентов следует сделать проводку:

📌 Дт 66.2 Кт 51.

Операции по кредиту в налоговом учёте

Поступление средств по кредиту и возврат основного долга не нужно учитывать, как доходы и расходы при расчёте налогов. Это относится как к налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ), так и к специальным налоговым режимам: упрощёнке (п. 1.1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и единому сельхозналогу (ст. 346.5 НК РФ).

Проценты по кредитам для расчёта налога на прибыль относятся к внереализационным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Их нужно учитывать на конец каждого месяца и дату полного погашения кредита, вне зависимости от порядка уплаты. Таким образом, проценты для налога на прибыль учитывают в те же периоды и в тех же суммах, в которых они начислены в бухучёте. Для УСН и ЕСХН расходы нужно учитывать кассовым методом. В этом случае проценты по кредитам будут уменьшать облагаемую базу только после их фактической оплаты.

Если соблюдать все условия, то в первые шесть месяцев не надо платить проценты банку. А значит, и расходов для расчёта налога при УСН или ЕСХН в этот период тоже не будет. В последние шесть месяцев использования кредита у такого заёмщика возникнут двойные расходы: гашение накопленных и текущих процентов.

Предположим, что в примере из предыдущего поста заёмщик работает на УСН. В июне-ноябре 2021 года бизнесмен не платит проценты, поэтому у него не будет и налоговых расходов, связанных с кредитом. Такие расходы появятся только с декабря 2021 года. Например, в январе 2022 года расходы по процентам составят 27 781 рубль, а в марте 2022 года — 22 685 рублей.

❗️ В интернет-бухгалтерии «Моё дело» обмен выписками и платёжками с банками происходит автоматически. Бить руками ничего не нужно. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

#бухучёт #налоги

Отправлено, 2021-06-08 12:20:00
2021-06-08 12:20:00
3,447
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Льготные кредиты для малого бизнеса по программе ФОТ 3.0: кому дают, как использовать и возвращать

В марте 2021 года была запущена ещё одна программа по льготному кредитованию бизнесменов, пострадавших от пандемии — ФОТ 3.0. Рассказываем, кто имеет право на такой кредит и как рассчитываться по нему.

Кому дают льготный кредит и как его использовать

Условия получения кредита по программе ФОТ 3.0 перечислены в п. 10 постановления Правительства РФ от 27.02.2021 № 279). Вы можете получить кредит при соблюдении следующих условий.

1️⃣ До этого брали кредит ФОТ 2.0 по постановлению от 16.05.2020 № 696).
2️⃣ Не проходите процедуру банкротства, деятельность не приостановлена, а для ИП — не прекращена.
3️⃣ Относитесь с одной из льготных категорий: имеете статус социально ориентированной либо наиболее пострадавшей от пандемии НКО или на 1 января 2021 года работали в одной из отраслей, перечисленных в приложении № 3 к постановлению № 279, в частности — в гостиничном и туристическом бизнесе.

Ставка по кредиту ФОТ 3.0 — 3% годовых. Получить его можно до 1 июля 2021 года в любом банке из утверждённого списка. Сумма кредита зависит от МРОТ и числа сотрудников. Максимальная сумма — произведение МРОТ и численности, умноженные на 12 месяцев: К = 12 х МРОТ х Ч Так, если в компании работает 50 человек, можно получить кредит до 2 х 12 792 х 50 = 7 675 200 рублей.

Сведения о численности сотрудников банки берут из информационного ресурса ФНС на дату подачи заявки на кредит. Для крупных компаний установлено ограничение — кредит в любом случае не может быть больше 500 млн руб. Полученные деньги можно тратить практически на любые цели, связанные с ведением бизнеса. Нельзя только из этих денег платить дивиденды, выкупать собственные акции или доли в уставном капитале, а также заниматься благотворительностью.

Как возвращать льготный кредит и что будет за нарушения

Чтобы воспользоваться льготными условиями возврата кредита, в течение всего срока действия договора необходимо соблюдать следующие правила.

1️⃣ Сохранять численность сотрудников не ниже 90% от уровня на момент получения кредита.
2️⃣ Заёмщик не должен выкупать собственные акции или доли в уставном капитале. Это же условие относится к организациям, которые входят в одну группу компаний с заёмщиком.
3️⃣ Участники группы компаний не должны выплачивать дивиденды.

При выполнении всех условий кредит возвращают на льготных условиях.

В первые 6 месяцев после получения кредита не платят ни основной долг, ни проценты. Но банк начисляет проценты за этот период. С 7-го по 12-ый месяц выплачивают равными долями основной долг и накопленные проценты за 6 месяцев, а также платят текущие проценты на остаток основного долга с учётом погашения.

Если нарушить любое из условий для применения льготы, банк будет работать с вами на общих основаниях в соответствии с рыночными условиями кредитования. Конкретные процентные ставки и другие условия возврата кредита при нарушении правил его использования в постановлении № 279 не указаны. Каждый банк определяет их индивидуально и отражает в кредитном договоре.

Пример.
Организация получила 1 июня 2021 года кредит по программе ФОТ 3.0 на 12 месяцев на сумму 6 000 000 рублей. По условиям договора основной долг и проценты следует платить в последнюю дату каждого месяца. Расчёт выплат по кредиту — на картинке под постом.

В следующий раз расскажем как отражать льготные кредиты в бухгалтерском и налоговом учётах.

#финансы

Отправлено, 2021-06-07 12:20:00
2021-06-07 12:20:00
3,333
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Полнота в бухгалтерском учёте

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаю рассказ о требованиях к бухгалтерскому учёту. Сегодня на очереди требование полноты, которое в отечественной бухгалтерской нормативке не очень понятно сформулировано. Из-за этого оно часто не соблюдается.

Требование полноты установлено ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» и звучит так: в бухгалтерском учёте должна обеспечиваться полнота отражения всех фактов хозяйственной жизни (ФХЖ). Немного раскрывает смысл этого требования ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации», которое устанавливает правила формирования конечного продукта бухгалтерского учёта — бухгалтерской отчётности. Там говорится, что бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении.

Перевожу на русский. Бухучёт нужно вести так, чтобы из бухотчётности можно было достоверно оценить три аспекта.

1️⃣ Какие активы, обязательства и капитал есть у компании на отчётную дату. Это определяет финансовое положение и отражается в бухгалтерском балансе.

2️⃣ Какие доходы и расходы были у компании за отчётный период. Это определяет финансовые результаты деятельности компании — прибыли или убытки — и отражается в отчёте о финансовых результатах.

3️⃣ За счёт чего изменялись отдельные виды активов, обязательств и капитала компании в отчётном периоде. Это определяет изменения в финансовом положении компании и отражается в отчёте об изменениях капитала, отчёте о движении денежных средств и других пояснениях к двум главным формам.

Чтобы обеспечить достоверность этих раскрытий, нужно отражать в учёте все факты хозяйственной жизни (ФХЖ) без исключения. Нельзя не принимать к учёту какие-то из них, если они были совершены, но чем-то не нравятся бухгалтеру. Классика жанра — не отражать ФХЖ в бухгалтерском учёте из-за отсутствия экономической целесообразности.

Пример.

Директор ООО «Рога и копыта» взял в подотчёт 100 тыс. руб. и сводил на них VIP-клиентов в сауну. Бухгалтер не отразил расходы в бухучёте, потому что они не направлены на извлечение дохода, то есть экономически нецелесообразны. И это ему скажет любой налоговый инспектор. Только вот для бухгалтерского учёта, в отличие от налогового, расход не обязан быть экономически обоснованным. И такое решение бухгалтера приведет к тому, что:

📌 исказится финансовое положение компании. В бухгалтерском балансе на 100 тыс. руб. будут завышены активы из-за отражения дебиторской задолженности директора, которой уже нет. На столько же будет завышена нераспределённая прибыль, которая не уменьшена на произведённый расход;

📌 исказятся финансовые результаты деятельности компании. В отчёте о финансовых результатах будут на 100 тыс. руб. занижены расходы и на столько же завышена прибыль.

Из-за этих искажений компания будет выглядеть богаче чем есть — нарушится ещё и требование осмотрительности. Бухгалтерская отчётность станет недостоверной.

Важно помнить, что объекты бухучёта связаны между собой. И когда не отражается всего лишь один ФХЖ, они начинают вести себя по принципу домино: изъятие одной костяшки вызывает цепную реакцию падения остальных. Поэтому чтобы бухгалтерский учёт отражал реальную картину дел в компании, не нужно выдергивать некоторые костяшки — завалите всю отчётность.

#ликбез

Отправлено, 2021-06-04 12:20:00
2021-06-04 12:20:00
2,756
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Налоговый календарь на июнь 2021 года

Июнь, как и май, относительно спокойный месяц. Можно сделать ежемесячную рутину и набираться сил перед июльской отчётной кампанией за полугодие. Напоминаем, что нужно сделать в июне. Обратите внимание — отчёт СЗВ-М нужно сдать по новой форме.

Налоговые платежи и взносы в июне 2021 года

15 июня

📌 Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за май 2021 года. Кто платит: все работодатели.

21 июня (перенос с воскресенья 20 июня)

📌 Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за июнь 2021 года. Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

📌 Налог на игорный бизнес за май 2021 года. Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

25 июня

📌 Третий платёж по НДС за I квартал 2021 года в размере 1/3 от начисленной суммы. Кто платит: Плательщики НДС и налоговые агенты.

📌 Акцизы за май 2021 года. Кто платит: Плательщики акцизов.

📌 НДПИ за май 2021 года. Кто платит: Плательщики НДПИ.

28 июня

📌 Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (июнь) II квартала 2021 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

📌 Авансовый платёж по налогу на прибыль за май 2021 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

❗️Если вы ИП и хотите в июле уменьшить налоги за первое полугодие на сумму страховых взносов за себя, их нужно перечислить до 30 июня.

Налоговая и статистическая отчётность в июне 2021 года

15 июня

📌 СЗВ-М за май 2021 года. Кто сдаёт: все работодатели.

❗️ Начиная с отчётности за май СЗВ-М нужно сдавать по новой форме. Порядок заполнения принципиально не менялся. Изменения носят больше технический характер. Если раньше пояснения по заполнению строк отчёта были в самой форме, то теперь они перекочевали в отдельный Порядок, а сама форма стала лаконичнее и проще.

📌 СЗВ-ТД за май 2021 года. Кто сдаёт: организации и ИП с наёмными сотрудниками, у которых в мае были кадровые изменения (кроме увольнения и приёма) или кто-то из сотрудников сдал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

❗️ За май отчёт СЗВ-ТД пока ещё сдают по старой форме, но уже с июля форма изменится. Мы готовим обзор изменений и инструкцию с образцом — следите за каналом.

⚡️ Чтобы не пропустить отчётные даты и всё сдать вовремя пользуйтесь учётной системой «Моё дело Профбухгалтер». Она заранее сообщит о приближающихся сроках отчётов и платежей, поможет рассчитать налоги и заполнить отчётные формы.

#налоги

Отправлено, 2021-05-31 13:38:14
2021-05-31 13:38:14
4,432
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Приоритет содержания перед формой в бухгалтерском учете

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

При ведении бухгалтерского учёта должен выполняться ряд требований. О двух из них я уже рассказывал — это требования осмотрительности и рациональности. Сегодня расскажу о третьем, которое в России существует больше как красивый лозунг. В реальности его редко соблюдают. Виноваты в этом как традиции, так и положения бухгалтерских нормативных документов.

Приоритет содержания перед формой (Substance over Form) — это требование отражать в бухгалтерском учёте факты хозяйственной жизни (ФХЖ) исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания. Это требование установлено п. 6 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации».

Смысл требования приоритета содержания перед формой в том, чтобы показывать в бухгалтерской отчётности реальную картину экономического положения компании со всеми контролируемыми активами, существующими обязательствами, доходами, расходами и собственным капиталом. Реальную, а не замаскированную хитрыми юридическими конструкциями.

Пример.
ООО «Рога и копыта» заключило с муниципалитетом договор аренды большого земельного участка в центре города и складских помещений на нем. Срок действия договора — 100 лет, в конце срока действия договора предусмотрен выкуп по остаточной стоимости 10 рублей. Арендная плата — 1 рубль в год. Возможно, этому как-то поспособствовало то, что директор раньше был вице-мэром по имуществу, а действующий мэр — его двоюродный брат.

Исходя из приоритета содержания перед формой, бухгалтер должен признать в балансе активы — земельный участок и склад. Эти активы нужно оценить по рыночной стоимости и признать в этой сумме прибыль. По экономическому содержанию здесь явное дарение.

Исходя из инстинкта самосохранения и того, что каждый ФХЖ должен быть подкреплен первичным учетным документом, бухгалтер отразит в учёте расходы по договору аренды. Иначе ему придется долго и сложно доказывать аудиторам, почему вдруг договор аренды переквалифицирован в договор дарения. На одной чаше весов будет договор аренды и акты приема-передачи имущества, а на другой субъективное мнение бухгалтера. Да и дожить ещё надо до аудиторов.

Поэтому в России приоритет содержания перед формой прижился только в управленческом учёте. Собственник хочет знать реальное состояние своего бизнеса, независимо от формальных владельцев активов, схем участия в капиталах друг друга и степени запутанности договорных отношений контролируемых им юрлиц и ИП. А в бухгалтерском учёте это требование продекларировано в одном стандарте, но не соблюдается в других. И это нормальная болезнь переходного периода от тотальной регламентации советской бухгалтерии к медленно приоткрываемой калитке, за которой — признание государством того, что бухгалтер способен самостоятельно думать и принимать решения. Только вот переходный период уж больно затянулся.

❗️Кстати, в интернет-бухгалтерии «Моё дело» можно вести не только бухгалтерский, но и управленческий учёт. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

#ликбез

Отправлено, 2021-05-28 12:20:00
2021-05-28 12:20:00
3,847
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как вести учёт продаж товаров через маркетплейсы. Часть 3: особенности налогообложения

Завершаем рассказ об учёте торговли через маркетплейсы. Начало здесь и здесь.

Какие системы налогообложения подходят для торговли через маркетплейс

Торговать на патенте через маркетплейсы нельзя, потому что интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). ОСНО и УСН применять можно. Некоторые площадки, например Wildberries, также сотрудничают и с самозанятыми. Но самозанятые не могут торговать чужими товарами и нанимать работников. Торговля через маркетплейсы доступна для самозанятых, которые продают изделия собственного производства и не зарабатывают больше 2,4 млн руб. в год.

Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при ОСНО

При общей системе налогообложения доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.

Пример 1.
Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%.
Начисленный НДС с реализации:
НДСн = 120 / 120 % х 20 % = 20 руб.
НДС к возмещению со стоимости закупа товара:
НДСз = 60 / 120 % х 20 % = 10 руб.
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
НДСк = 12 / 120 % х 20 % = 2 руб.
НДС к уплате по сделке:
НДСу = НДСн - НДСз - НДСк = 20 - 10 - 2 = 8 руб.
Выручка без НДС для налога на прибыль:
В = 120 - 20 = 100 руб.
Стоимость закупа товара без НДС:
З = 60 - 10 = 50 руб.
Комиссия маркетплейса без НДС:
К = 12 - 2 = 10 руб.
База для налога на прибыль:
Б = В - З - К = 100 - 50 - 10 = 40 руб.
Налог на прибыль по сделке:
НП = 40 х 20 % = 8 руб.
Общая налоговая нагрузка по сделке для компании на ОСНО составит:
ННк = НДС + НП = 8 + 8 = 16 руб.
Для ИП принцип расчёта будет в целом таким же. Разница только в том, что предприниматель платит вместо налога на прибыль НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому его налоговая нагрузка будет меньше:
ННип = НДС + НДФЛ = 8 + 40 х 13 % = 13,2 руб.

Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при УСН

При УСН доходы и расходы нужно учитывать кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает своё вознаграждение при перечислении выручки, распространённая бухгалтерская ошибка — признавать в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за вычетом комиссии. Это неверно: продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка — лишь посредник. Поэтому доход при упрощёнке — это вся стоимость товара, перечисленная покупателем.

Пример 2.
Торговая компания на УСН купила товар за 60 рублей и продала его через маркетплейс за 120 рублей. Маркетплейс удержал комиссию 10%.
При использовании объекта налогообложения «Доходы» налог считают с выручки:
УСНд = 120 х 6 % = 7,2 руб.
При объекте «Доходы минус расходы» из выручки нужно сначала вычесть доходы: закупочную цену товара и комиссию маркетплейса:
УСНдр = (120 - 60 - 12) х 15 % = 7,2 руб.

В нашем примере сумма налога при двух вариантах УСН совпала. Но это частный случай, так бывает не всегда. Если доля расходов получится выше — будет выгоднее использовать объект «Доходы минус расходы», а при снижении доли расходов лучше применять объект «Доходы».

❗️ В интернет-бухгалтерии «Моё Дело» есть настройки для работы с маркетплейсами. Сервис позволяет вести учёт товаров по агентской схеме, оформлять отгрузочные документы, контролировать оплату и возвраты, формировать аналитические отчёты и автоматически обмениваться данными с информационными системами маркетплейсов OZON, Wildberries, Яндекс.Маркет, Lamoda.

#налоги

Отправлено, 2021-05-27 12:20:00
2021-05-27 12:20:00
2,606
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Друзья, поздравляем вас Днём российского предпринимательства!

Кто такой предприниматель? Человек, который сделал выбор, точно знает, чего хочет, и упрямо идёт к целям, несмотря на препятствия.

Желаем, чтобы для ваших целей всегда находились возможности, перед вами открывались нужные двери, а бизнес приносил не только прибыль, но и удовольствие!

Отправлено, 2021-05-26 13:01:29
2021-05-26 13:01:29
2,233
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как вести учёт продаж товаров через маркетплейсы. Часть 2: особенности бухгалтерского учёта

Продолжаем рассказ об учёте торговли через маркетплейсы. Начало здесь.

Документооборот

Крупнейшие игроки на этом рынке — Ozon и Wildberries — взаимодействуют с продавцами только через электронный документооборот (ЭДО). Разница между ними в том, что Ozon работает через сторонних операторов ЭДО, а на Wildberries в 2020 году начал действовать специальный портал поставщиков. Через этот портал продавцы размещают информацию о товарах и обмениваются документами с маркетплейсом. Документооборот организован следующим образом.

1️⃣ Бизнесмен формирует в личном кабинете на портале поставщиков транспортную накладную на партию товара и затем отправляет товар на склад маркетплейса.

2️⃣ Маркетплейс направляет поставщику через личный кабинет акт приёмки товара в течение трёх дней после получения.

3️⃣ Каждую неделю Wildberries направляет продавцу через портал электронный отчёт о продажах. В этом документе также содержатся сведения о комиссии маркетплейса.

❗️ Для любых торговых операций удобно использовать товароучётную систему «Моё Дело Торговля». Сервис позволяет вести учёт товаров, оформлять отгрузочные документы, контролировать оплату, формировать аналитические отчёты и автоматически обмениваться данными с информационными системами маркетплейсов.

По какому договору работают маркетплейсы

Большинство маркетплейсов работают с поставщиками по агентским договорам (глава 52 ГК РФ). В рамках агентского договора агент за вознаграждение производит юридически значимые действия за счёт принципала. Маркетплейс — это агент. Он рекламирует товары продавца — принципала, и затем организует их продажу: хранение на складе, доставку, приём денег, а в случае необходимости — возврат. За эти действия продавец уплачивает маркетплейсу комиссию. В зависимости от условий договора агент может совершать сделки от своего имени — так работает Ozon, либо от имени продавца — такие условия предусмотрены в оферте Wildberries.

Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору

Товар реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством. Поэтому, у продавца будут стандартные проводки по реализации. Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

Пример.
Продавец и маркетплейс используют общую систему налогообложения. Цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 50 рублей, комиссия маркетплейса — 10 %.
Дт 45 Кт 41 50 руб. — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС;
Дт 62 Кт 90 120 руб. — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса;
Дт 90 Кт 45 50 руб. — списана себестоимость проданного товара;
Дт 90 Кт 68 20 руб. — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.
Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество ведется через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:
76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».
Тогда проводки будут такими:
Дт 76.1 Кт 62 120 руб. — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей;
Дт 51 Кт 76.1 120 руб. — агент перевёл деньги продавцу;
Дт 44 Кт 76.2 10 руб. — начислено вознаграждение маркетплейса;
Дт 19 Кт 76.2 2 руб. — входной НДС у продавца с вознаграждения агента;
Дт 76.2 Кт 51 12 руб. — перечислено вознаграждение агенту.
Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:
Дт 51 Кт 76.1 108 руб. — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.
Дт 76.2 Кт 76.1 12 руб. — проведён взаимозачёт.

В следующий раз расскажем об особенностях налогообложения торговли через маркетплейсы.
#бухучёт

Отправлено, 2021-05-24 13:52:24
2021-05-24 13:52:24
4,157
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Рациональность в бухгалтерском учёте

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Сегодня расскажу об одном из требований к бухучёту, которое внутренний главбух-перфекционист во мне не любит. Но для бизнеса требование рациональности при ведении бухгалтерского учёта — одно из главных. В России оно установлено п. 6 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации». В международной практике это требование называют балансом между выгодами и затратами (Balance between Benefit and Cost).

Рациональность означает ведение бухгалтерского учёта, исходя из:

📌 условий хозяйствования и величины организации;
📌 соотношения затрат на формирование информации о конкретном объекте бухгалтерского учёта и полезности этой информации.

То есть главбух должен применять те методы учёта, которые позволят сформировать полную и достоверную финансовую отчётность с минимальными затратами. Учёт должен окупаться!

Главбух-перфекционист — назовем его в честь меня дядей Лёшей, чтобы тёте Маше не было обидно — хочет сделать учёт максимально информативным. При этом он плевать хотел на то, что это стоит дорого. К каждому сотруднику нужно приставить контролёра, как каждому контролёру — ревизора, а за ревизорами должны присматривать аудиторы. Тогда мечты дяди Лёши о резервах под обесценение скобок для степлера на его рабочем столе и оценочным обязательствам по предстоящей оплате утилизации коробочки из-под этих скобок воплотятся в реальность. Только это не будет иметь практического смысла, потому что компания с самым точным в мире учётом разорится на его ведении.

В реальности бизнес относится к бухучёту как к бизнес-процессу. Если сам по себе он не приносит прибыли, то должен помогать получать прибыль от других бизнес-процессов. Бухучёт, конечно, прибыли не приносит, но бухгалтерская информация используется при принятии решений инвесторами, кредиторами, государством, собственниками и руководителями бизнеса. Если цена решений высока, то независимо от масштабов бизнеса нужно раскрывать ту информацию, которая нужна для подготовки этих решений. В остальных случаях действует правило: маленькой компании нужен простой бухучёт, большой — сложный.

Вот пример того, как требование рациональности реализуется в бухгалтерской нормативке. Ст. 6 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» разрешает субъектам малого предпринимательства использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учёта. «Малышам» разрешается:

✔️ использовать упрощённый план счетов, в котором некоторые счета объединены друг с другом;
не вести бухгалтерские регистры учета имущества;
✔️ считать доходы и расходы в бухучёте кассовым методом;
✔️ не применять некоторые бухгалтерские стандарты или их отдельные положения;
✔️ составлять бухгалтерскую отчётность в сокращенном объеме (только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах) и по упрощенным формам.

Скажу одну вещь, от которой у дяди Лёши сердце кровью обливается. Российский малый бизнес считает бухучёт навязанной государством повинностью. Задача главбуха — считать налоги. А бухгалтерская отчётность нужна налоговой — она же туда сдаётся. И иногда банкам для оценки платежеспособности заёмщика. В такой картине мира бухучёт должен вестись так, чтобы удовлетворять минимальные требования этих пользователей. Значит, если можно его упростить и удешевить — нужно упрощать и удешевлять.

❗️Кстати, мы в интернет-бухгалтерии «Моё дело» пошли ровно по такому пути. План счетов и бухотчётность упрощенные. А все нетиповые операции делаются через бухгалтерские справки. Рациональность в чистом виде.

#ликбез

Отправлено, 2021-05-21 12:28:49
2021-05-21 12:28:49
4,395
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как вести учёт продаж товаров через маркетплейсы. Часть 1: зачем бизнесу маркетплейсы

Для продавцов маркетплейсы — электронные торговые площадки — это возможность кратно увеличить объем продаж. Но бухгалтерский и налоговый учёт при такой схеме реализации товаров имеют особенности. Рассказываем о специфике бухгалтерской работы с маркетплейсами на примере Ozon и Wildberries.

Маркетплейс — электронная торговая площадка, на которой бизнесмены могут выставлять для продажи свою продукцию и товары. Это всем известные Aliexpress, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и подобные им сервисы. С точки зрения покупателя маркетплейс выглядит как большая витрина со множеством товаров от разных продавцов и производителей. Маркетплейс чаще всего самостоятельно организует весь процесс от заказа и приёма денег до доставки покупателю. При этом продавец, который работает через маркетплейс, может вообще не иметь своего сайта и склада.

Плюсы работы через маркетплейсы:

📌 выход на широкий рынок. Товары размещаются на известной и посещаемой площадке, что позволяет увеличить охват покупателей и выйти за пределы региона. Если маркетплейс работает с иностранными покупателями, то он, как правило, сам взаимодействует с банками по валютному контролю;
📌 не нужно тратить ресурсы на организацию процесса продаж. Если вы продаёте только через маркетплейс, можно обойтись без своего сайта, складов, логистики, кассового аппарата. Доставляет товар покупателям тоже маркетплейс;
📌 полезная аналитика. Бизнесмен может легко получить информацию о продажах в личном кабинете. Например, увидеть выручку в разрезе товарных групп или регионов, динамику по периодам и т.п.

Минусы работы через маркетплейсы:

📌 высокая конкуренция. Чем известнее торговая площадка, тем больше будет на ней продавцов и тем труднее выделиться каждому из них. Покупатель не всегда обращает внимание на наименование продавца и считает, что купил товар просто «на Озоне»;
📌 комиссии за обслуживание. Маркетплейс берёт плату за посреднические услуги. Ставка комиссии может меняться и зависит от многих факторов. Например, на Wildberries в зависимости от товарной группы комиссия составляет от 5 % до 15 %. Минимальная 5 % комиссия предусмотрена, в частности, для электроники, строительных инструментов, спортивного питания и косметики. В таком же диапазоне 5-15 % установлена комисия и у другого крупнейшего российского маркетплейса — компании Ozon;
📌 нужно выполнять требования площадки по ценовой политике. Маркетплейсы регулярно организуют акции со скидками и могут прописать в договоре, что вы обязаны в них участвовать. Но даже если такого положения в договоре нет, площадка все равно найдет возможность заставить продавца сделать скидку. Например, будет показывать покупателям товары без скидок в последнюю очередь;
📌 нельзя повлиять на условия сотрудничества. Как правило, у маркетплейсов типовой договор, вы можете только присоединиться к нему, но не поменять. Причем площадка чаще всего имеет право в любой момент поменять условия в одностороннем порядке. Например, в оферте Wildberries указано, что маркетплейс имеет право в любой момент в одностороннем порядке внести изменения или дополнения в договор, разместив информацию об этом на своём портале. Если продавец передал товар Wildberries после публикации изменений, то считается, что он согласен с ними и с этого момента взаимодействие между сторонами договора будет проходить по новым правилам.

Если плюсы перевешивают минусы, и бизнес идёт в маркетплейс, то бухгалтеру нужно изучить специфику бухгалтерского и налогового учёта таких продаж. Об этом и поговорим в следующий раз.

#бухучёт #налоги

Отправлено, 2021-05-19 16:02:27
2021-05-19 16:02:27
4,270
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Почему бухгалтер должен быть пессимистом

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Требование осмотрительности (Prudence) установлено ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации». Оно означает большую готовность к признанию в бухгалтерском учёте расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов. Такая формулировка хоть и точна, но не очень понятна. А ведь это требование определяет мировоззрение бухгалтера. Даже если он сам об этом не задумывался и ПБУ 1/2008 никогда не открывал.

Осмотрительность часто называют принципом консерватизма. Эта доктрина появилась в США около века назад. Она означает, что бухгалтер должен быть пессимистом. Лучше показать компанию беднее, чем она есть на самом деле, но никак не богаче. Это проявляется в следующем:

📌 активы должны быть представлены в наименьшей оценке из возможных;
📌 обязательства — в наибольшей;
📌 расходы нужно показывать как можно раньше;
📌 доходы — как можно позже.

Всё это делается для того, чтобы не завысить прибыли и не занизить убытки компании.

Осмотрительность заложена в методологию бухучета. Поэтому, чтобы её соблюдать, достаточно выполнять требования бухгалтерской нормативки. Самый простой пример — обесценение активов.

Пример.
Магазин приобрел 100 кг гречки на пике цен по 90 руб. Сейчас рыночная цена упала до 60 руб. за 1 кг. Бухгалтер должен снизить оценку товаров в балансе с 9000 руб. до 6000 руб. Разница в 3000 руб. будет списана на расходы текущего месяца. Это и будет проявлением осмотрительности: активы показаны в наименьшей оценке — по рыночной цене, расходы признаны ещё до продажи активов — как только стала понятна их величина.

В российском учёте проявление осмотрительности обычно реализуется через создание оценочных резервов. Создавать их — обязанность бухгалтера, а не право (как многие коллеги почему-то считают). Резерв — это сумма, на которую уменьшается оценка соответствующего актива и увеличивается расход. Таких резервов в отечественном учёте три вида.

1️⃣ Под снижение стоимости материальных ценностей — корректирует оценку запасов.
2️⃣ Под обесценение финансовых вложений — корректирует оценку финансовых вложений.
3️⃣ По сомнительным долгам — корректирует оценку дебиторской задолженности.

Кроме перечисленных активов, в добровольном порядке можно отражать обесценение нематериальных активов — такое право дает пункт 22 ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов». А с 2022 года это станет обычной практикой для основных средств — обязательное тестирование на обесценение установлено пунктом 38 недавно утверждённого ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

А теперь вишенка на торте. В отечественный учёт требование осмотрительности пришло из МСФО. А вот оттуда оно исчезло 10 лет назад. Точнее, из Концептуальных основ финансовой отчётности исчезла сама формулировка требования. Дух осмотрительности ещё долго будет выветриваться из отдельных международных стандартов. Может, оно и к лучшему. Ещё Великая депрессия 1929 года показала, что отчётность, составленная без следования этому требованию, оперирует воздушными замками, которые на самом деле ничего не стоят.

#ликбез

Отправлено, 2021-05-14 14:06:22
2021-05-14 14:06:22
4,993
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как заполнить больничный лист в 2021 году. Часть 1

В сентябре 2020 года Минздрав утвердил новый порядок заполнения больничных листов. Рассказываем, как применять его на практике.

Варианты заполнения больничного листа: бумажный и электронный

С 2017 года в России можно использовать два способа составления больничных листов: традиционный бумажный и электронный. Бумажный больничный лист — это бланк специальной формы. Врач заполняет свою часть документа и отдаёт работнику. После выздоровления работник сдаёт больничный лист в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет документ, заполняет раздел с данными о компании и расчётами, а затем передаёт больничный в ФСС для оплаты. Также на основании больничного листа в установленных законом случаях работодатель сам перечисляет работнику пособие за первые три дня болезни.

Электронный больничный лист — это запись в базе данных ФСС. Работник должен дать письменное согласие на использование электронного документа. В этом случае врач заносит информацию в базу фонда со своего компьютера и отдаёт сотруднику талон с номером больничного. Далее сотрудник передаёт талон работодателю, и бухгалтер также заполняет свою часть документа, но в электронном виде.

Использовать электронный больничный лист намного удобнее, чем бумажный. Его нельзя потерять или испортить и практически невозможно подделать. Кроме того, информация сразу попадает в базу фонда, что ускоряет процесс начисления и снижает вероятность ошибок. А рассчитывать больничные в несколько кликов можно в интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Особые случаи: декретные выплаты и карантин

В период эпидемии допускается оформление больничного листа в рамках дистанционного приёма с использованием телемедицинских технологий. Это относится, в том числе, и к начислению пособий по беременности и родам (п. 50 приказа № 925н). Таким образом снижаются риски распространения опасных заболеваний. Также для уменьшения количества контактов между врачами и пациентами, в условиях эпидемии предусмотрено особое правило заполнения больничных при карантине. В этом случае врач должен оформить больничный лист сразу на весь период изоляции пациента (п. 48 приказа № 925н).

Как проверить больничный лист перед заполнением

Получив больничный лист на бумаге, работодатель должен проверить три параметра.

1️⃣ Номер бланка в базе ФСС. Но здесь нужно иметь в виду, что перечень похищенных и утерянных бланков больничных фонд обновляет в среднем раз в месяц. Поэтому полной гарантии от подделки эта проверка не даёт.

2️⃣ Подлинность бланка по внешним признакам:
📌 цвет должен быть голубым, по краям темнее, а в центре светлее;
📌 бумага должна быть плотной и напоминать по фактуре денежную купюру;
📌 на просвет должны быть видны водяные знаки — логотип ФСС;
📌 номер бланка должен быть выпуклым на ощупь;
📌 линия подчеркивания под подписями врача, руководителя и главбуха должна состоять из микротекста «листок нетрудоспособности», который можно различить с помощью лупы.

3️⃣ Достоверность информации, заполненной врачом. В частности, название медицинского учреждения должно быть таким же, как на печати, ФИО работника должно соответствовать его паспортным данным. А вот в названии предприятия могут быть опечатки, так как врач заносит эти сведения со слов сотрудника. В этом случае заменять больничный не нужно, работодателю достаточно без ошибок внести название компании и регистрационный номер в своём разделе (письмо Московского регионального отделения ФСС РФ от 14.07.2020 № 14-15/7710-1110-ЛНК).

Если у работодателя после всех проверок остались сомнения, он может направить запрос в свое отделение ФСС, приложив оригинал спорного больничного (письмо ФСС РФ от 30.09.2011 № 14-03-11/15-11575). При оформлении электронного больничного листа, работодателю достаточно проверить его номер. Если в базе ФСС есть этот больничный, значит документ настоящий.

В следующий раз расскажем, как заполнять бумажный и электронный больничные.

#зарплата

Отправлено, 2021-05-11 12:48:43
2021-05-11 12:48:43
4,070
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Достоверность и добросовестность в бухгалтерском учёте

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Начинаю серию постов о принципах бухгалтерского учёта. В отечественной нормативке их делят на допущения и требования, но это важно скорее для теоретиков и нормотворцев. Обычному главбуху важнее понимать как эти принципы влияют на практику учёта. Об этом и расскажу. Начну с анекдота — не простого, а со смыслом.

Концепция достоверного и добросовестного взгляда (True and Fair View Concept) в в современном виде появилась в 1948 г. в английском Законе о компаниях, но возникла за век до этого. Вокруг её сущности было и продолжается немало дискуссий между лучшими бухгалтерскими умами планеты. Каждый интерпретирует её по-своему. Я же просто переведу основную идею на понятный язык. Главных посыла в концепции два.

Информация, которая раскрывается в бухгалтерской отчётности, должна быть достоверной (True). Это значит, что факты хозяйственной жизни отражаются в учёте без пропусков и искажений в тех периодах, когда фактически произошли. А при составлении учётной политики и ведении учёта соблюдаются требования нормативных документов.

Подача информации не должна вводить в заблуждение пользователя бухгалтерской отчётности и подталкивать его к определенным выводам (Fair). То есть нельзя маскировать юридической формой сделки её реальную экономическую сущность. А вся информация, без которой пользователь может принять неверное решение, должна быть раскрыта в отчётности.

Пример 1.
За год ООО «Рога и копыта» исполнило 10 контрактов на 105 млн руб. Местные власти дают гранты производителям рогов с выручкой меньше 100 млн руб. в год. Документы по исполнению последнего контракта на 7 млн руб. бухгалтер отложил в стол, чтобы достать после утверждения годового отчета и принять в следующем году в порядке исправления ошибок. Выручку от остальных контрактов раскрыл в отчёте о финансовых результатах как положено.

❗️Это fair, но не true — выручка намеренно перенесена на следующий год, чтобы получить грант.

Пример 2.
Топ-менеджмент «Рогов и копыт» любит охоту, баню и весёлые посиделки с клиентами и контрагентами. А ещё раз в год проводит экологический субботник. На развлечения за год потрачено 9 млн руб., на организацию субботника — 1 млн руб. В отчёте о финансовых результатах статья «Прочие расходы» выглядит так:
📌 Прочие расходы всего: 10 млн руб.,
📌 в том числе расходы на экологические мероприятия: 1 млн руб.

❗️Это true, но не fair — пользователь отчётности будет думать, что на экологию тратится больше, чем на любые другие прочие нужды

А теперь обещанный анекдот. Его часто рассказывают для иллюстрации достоверности и добросовестности в бухучёте — в России это началось с легендарного профессора Я.В. Соколова.

🔥 У капитана корабля был сильно пьющий старший помощник. Капитан не раз заставал его подшофе и делал ему замечания. Но через какое-то время все повторялось. Однажды капитан застал старпома сильно пьяным на ночной вахте. Терпение капитана лопнуло, и он записал в судовом журнале: «Сегодня старпом был пьян». На следующий день старпом, принимая вахту от капитана, сделал свою запись: «Сегодня капитан был трезв».

Пьяный на вахте — экстраординарное событие, знать о котором должен читатель судового журнала. Первая запись просто фиксирует событие. Это достоверное и добросовестное утверждение. Вторая запись ставится на один уровень с первой. Она достоверна, но не добросовестна. В глазах читателя трезвый капитан автоматически становится такой же редкостью как пьяный помощник. Из этого логично следует, что обычно он трезвым не бывает.

Не зря говорят: «Бухгалтер как бюстгальтер — может скрывать то, что не стоит показывать, а может и создавать видимость того, чего нет». Не надо так. Надо True and Fair.

#ликбез

Отправлено, 2021-05-07 13:30:01
2021-05-07 13:30:01
4,851
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как составить учётную политику на 2021 год. Часть 4: лайфхаки при составлении учётной политики

Заканчиваем рассказ об учётной политике организации (УП). Начало здесь, здесь и здесь.

В прошлый раз рассказали о том, как и когда вносить изменения в УП. Сегодня делимся детальным мануалом главбуха. Вот что нужно сделать для актуализации учётной политики на 2021 год.

1️⃣ Проверить, были ли в деятельности организации изменения, которые требуют правки учётной политики.
2️⃣ Проанализировать изменения законодательства и определить, какие из них имеют отношение к организации.
3️⃣ Сформулировать текст изменений и дополнений со ссылкой на пункт нормативного документа.
4️⃣ Установить с какой даты изменения начинают действовать в организации.
5️⃣ Утвердить изменения и дополнения приказом руководителя организации. Приказ можно составить в произвольной форме, например, в такой. Если изменений много, можно утвердить не отдельные пункты учётной политики, а учётную политику в новой редакции.

При разработке УП не стоит растекаться мыслью по древу. Нужно писать максимально конкретно. Вот лайфхаки, которые помогут в этом:

📌 указывайте только те регистры учёта, которыми организация действительно пользуется. Исключите неприменяемые документы из перечня обязательных для составления. Помните: аудиторы и налоговые инспекторы при проверке вправе запросить все упомянутые в УП документы;
📌 не детализируйте рабочий план счетов подробнее субсчетов. Аналитические счета часто меняются в течение года. В этом случае реальный учёт не будет соответствовать рабочему плану счетов;
📌 не нужно составлять новую учётную политику каждый год. Достаточно при необходимости редактировать пункты, которые действительно изменились;
📌 не описывайте методы учёта, однозначно определенные законодательством. Нет смысла описывать ставки налогов или расписывать как работает линейный способ амортизации;
📌 не тратьте время на правила учёта гипотетически возможных направлений бизнеса, которых нет на начало года. При открытии новых направлений всегда можно внести изменения в УП с даты начала деятельности по ним.

Примеры приказов и вариантов УП для разных отраслей доступны по ссылкам:
📌 торговля для бухучёта;
📌 торговля для налогового учёта;
📌 производство для бухучёта;
📌 производство для налогового учёта;
📌 услуги для бухучёта;
📌 услуги для налогового учёта.

Если этот обзор помог вам подготовить УП на 2021 год — ставьте лайк. Нам будет приятно!

#налоги

Отправлено, 2021-05-06 11:30:00
2021-05-06 11:30:00
4,218
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как составить учётную политику на 2021 год. Часть 3: когда и как вносить изменения в учётную политику

Продолжаем рассказывать об учётной политике организации (УП). Начало здесь и здесь.

Правилам внесения изменений в УП в целях бухгалтерского учёта посвящён третий раздел ПБУ 1/2008. Корректировать учётную политику нужно, если:

📌 изменилось законодательство или бухгалтерская нормативка. Изменения в УП действуют с момента вступления в силу измененных норм;
📌 существенно изменились условия хозяйствования организации, например, произошла реорганизация или изменились виды деятельности. Изменения в УП действуют с момента изменения условий хозяйствования;
📌 организация разработала новый способ учёта, который повышает качество бухгалтерской информации. Изменения в УП действуют с начала следующего года.

Пример 1.
C 1 января 2021 года вступил в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы». Этот факт нужно отразить в УП организации следующим образом.
1️⃣ Исключить упоминание нормативных актов, которые утратили силу: ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов», Методические указания по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов (приказ Минфина от 28.12.2001 № 119н), Методические указания по бухгалтерскому учёту специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (приказ Минфина от 26.12.2002 № 135н).
2️⃣ Выбрать метод перехода на новый стандарт. Пунктом 47 ФСБУ 5/2019 предусмотрен ретроспективный (корректировка входящих остатков по новым правилам как если бы новый стандарт применялся всегда) и перспективный (новые правила применять только к новым фактам хозяйственной деятельности) варианты перехода.
3️⃣ Указать какие отступления от требований стандарта будут использоваться, если организация имеет право на такие отступления. Например, пункт 2 ФСБУ 5/2019 разрешает не применять стандарт для запасов, которые предназначены для управленческих нужд, и списывать их стоимость на расходы периода. Если такое решение принято, нужно отразить его в учётной политике.
4️⃣ Скорректировать правила признания и оценки запасов в соответствии с новым стандартом. Например, если незавершенное производство в 2020 году оценивалось по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов, нужно выбрать другой метод, так как в ФСБУ 5/2019 этот способ отсутствует. То же относится к списанию общехозяйственных расходов на себестоимость выпуска.

В соответствии со ст. 313 НК РФ, корректировать учётную политику для налогового учёта нужно, если:

📌 изменилось законодательство о налогах и сборах. Изменения в УП действуют с момента вступления в силу измененных норм;
📌 появились новые виды деятельности. Изменения в УП действуют с момента появления новых видов деятельности;
📌 изменились методы учёта. Изменения в УП действуют с начала следующего года.

Пример 2.
С 1 января 2021 г. действует дополнение к ст. 288 НК РФ о том, что если налогоплательщик применяет пониженные ставки налога на прибыль и у него есть обособленные подразделения, нужно определять долю прибыли каждой обособки для каждой налоговой базы отдельно.
Поэтому в УП необходимо внести дополнительный пункт о выборе показателя для расчёта:
📌 среднесписочная численность;
📌 расходы на оплату труда.

В следующий раз расскажем о лайфхаках, которыми стоит пользоваться при составлении УП, и поделимся примерами УП для разных отраслей.

#бухучёт #налоги

Отправлено, 2021-05-04 12:10:00
2021-05-04 12:10:00
4,579
Моё дело 12,109 Подписчиков

​Как построить отчёт о движении денежных средств

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

В прошлый раз я рассказывал об устройстве отчёта о движении денежных средств (ОДДС). Сегодня, как обещал, разберу пример его построения.

Остаток денежных средств ООО «Рога и копыта» на начало месяца: 250 тыс. руб.

Движения по расчётному счету за месяц:

📌 500 тыс. руб. — оплаты от покупателей за продукцию;
📌 300 тыс. руб. — выплаты поставщикам за материалы;
📌 100 тыс. руб. — выплата зарплаты сотрудникам;
📌 200 тыс. руб. — поступление за проданный автомобиль;
📌 150 тыс. руб. — возврат выданного займа;
📌 50 тыс. руб. — выплаченные собственникам дивиденды.

Сальдо денежных потоков:

📌 текущая деятельность: 100 тыс. руб. (500 тыс. руб. — 300 тыс. руб. — 100 тыс. руб.);
📌 инвестиционная деятельность: 350 тыс. руб. (200 тыс. руб. 150 тыс. руб.);
📌 финансовая деятельность: — 50 тыс. руб. (0 тыс. руб. — 50 тыс. руб.).

Остаток денежных средств на конец месяца: 650 тыс. руб. (250 тыс. руб. 100 тыс. руб. 350 тыс. руб. — 50 тыс. руб.).

ОДДС ООО «Рога и копыта» выглядит так, как на картинке под постом👇 Так же, как и в других формах отчётности, круглые скобки означают, что сумму при определении итога нужно вычитать, а не прибавлять.

#ликбез

Отправлено, 2021-04-30 12:10:00
2021-04-30 12:10:00
4,880